+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Декларация ндс экспорт до истечения 180 дней 2021г

Содержание

Декларация ндс экспорт до истечения 180 дней 2021г

Декларация ндс экспорт до истечения 180 дней 2021г

Вопрос: Разъясните, пожалуйста, по конкретному вопросу с образцом заполнения декларации по НДС экспорт. В апреле года была первая отгрузка несырьевого товара в Китай. Последняя отгрузка по этому договору – в октябре года. Пакет документов собран в сентябре года за апрель-сентябрь и по отгрузке в октябре, в 4 квартале. Теперь необходимо сдать корректирующие декларации по НДС за 2, 3 кв.

декларация ндс экспорт раздел

Шаг 1. Начислить НДС Если нулевая ставка не подтверждена в течение дней, то в соответствии со ст.

Поскольку налог начисляется, декларируется и уплачивается за тот налоговый период, в котором произошла реализация, то за тот период, в котором была произведена отгрузка на экспорт: в дополнительном листе книги продаж регистрируется счет-фактура с исчисленной суммой налога; подается уточенная декларация по НДС, в которой в разделе 6 по строке указывается налоговая база по неподтвержденному экспорту, а по строкам и — исчисленная сумма налога при этом должны быть выполнены все правила подачи уточненной налоговой декларации по НДС за предыдущий период, а именно: на дату подачи декларации уплачены налог и пени.

В бухгалтерском учете начисленный налог рекомендуется отражать проводкой: Дт Шаг 2. Принять к вычету входной НДС по неподтвержденному экспорту Сумма входного НДС по товарам работам, услугам , которые относятся к реализации сырьевых товаров, экспорт которых вовремя не подтвержден, принимается к вычету на дату отгрузки товаров на экспорт.

Счета-фактуры поставщиков регистрируются в дополнительном листе книги покупок за тот период, в котором была отгрузка товаров на экспорт.

В бухгалтерском учете вычет входного налога отображается проводкой: Дт Вычет входного налога по неподтвержденному экспорту в уточенной декларации по НДС, составленной за период, в котором была отгрузка на экспорт, отражается по строке раздела 6. По неподтвержденному экспорту несырьевых товаров шаг 2 пропускается, поскольку с Шаг 3.

Уплатить НДС Согласно абз. Несвоевременная уплата налога может привести к начислению пеней ст. После представления в налоговый орган всех документов, подтверждающих право на нулевую ставку, уплаченные суммы налога подлежат вычету по правилам п.

Для этого экспортер регистрирует счет-фактуру, составленный при неподтверждении экспорта и ранее зарегистрированный в дополнительном листе книги продаж, в книге покупок п. В бухгалтерском учете при подтверждении экспорта вычет может быть отражен проводкой: Дт Шаг 4.

Рассчитать и уплатить пени Пени, не уплаченные налогоплательщиком самостоятельно за период со дня после помещения товаров под экспортный режим до дня подтверждения нулевой ставки, могут быть начислены налоговым органом, так как в этом случае налогоплательщик нанес прямой ущерб бюджету постановления Президиума ВАС РФ от Начисление пени начинается с 26 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором состоялась отгрузка передача товаров на экспорт и прекращается со дня уплаты налога или представления декларации с подтверждающими документами.

Такой подход соответствует позиции Минфина РФ письмо от Судебная практика, в основном, придерживается иной точки зрения. Аналогичного мнения придерживаются нижестоящие суды.

Шаг 5. Принять решение об уплате штрафа Следующим шагом будет принятие решение об уплате штрафа. Дело в том, что судебная практика по вопросу начисления штрафа за неуплату налога по ст.

Следовательно, прекращают действовать условия, при которых можно привлечь налогоплательщика к ответственности на основании ст.

К аналогичным выводам приходят нижестоящие суды: постановление Арбитражного суда Уральского округа от Так, некоторые арбитры считают, что факт подтверждения экспорта после дней не освобождает налогоплательщика от обязанности уплатить штраф по ст.

Дополнительную информацию о назначении штрафа по ст. Шаг 6. Включить НДС по неподтвержденному экспорту в расходы Если экспорт подтвердить не удалось, то начисленный в шаге 1 НДС нужно списать на расходы.

В бухгалтерском учете включение НДС ранее начисленного по неподтвержденному экспорту в расходы производится проводкой: Дт До года Минфин считал, что этого делать нельзя письмо Минфина России от Аргументировалась эта точка зрения тем, что суммы НДС, уплаченные в связи с неподтверждением нулевой ставки, не могут быть учтены в расходах, поскольку не соответствуют условиям обоснованности согласно п.

НДС в расходах по налогу на прибыль учитывается только в том периоде, в котором она была начислена подп.

Итоги В случае если экспорт не подтвержден, экспортеру необходимо совершить ряд действий, направленных на начисление НДС и принятие к вычету налога по неподтвержденному экспорту, а также подать уточненную декларацию по НДС за период отгрузки на экспорт.

Необходимо помнить, что подача уточенной декларации должна сопровождаться доплатой налога и пени. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Нулевая ставка НДС и вычеты при экспорте товаров в 2021 году

Заключение НДС при экспорте продукции Данным налогом считается пошлина, которая уплачивается с продукции, отправленной на экспорт в другие страны.

Продавая товар за рубеж предприниматели имеют право применить льготную нулевую процентную ставку. Это освобождает отчётное лицо от уплаты налога по таким операциям.

Но в том случае, если в установленное время не удалось подтвердить данную сделку, то пошлину придётся уплатить в полном объёме.

«0» – ставка НДС при экспорте

Применение нулевой ставки НДС находится под пристальным вниманием налоговых органов. Поэтому налогоплательщики должны быть уверены, что исчислили этот налог правильно.

Каковы особенности применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров? Нулевая ставка НДС при экспорте применяется при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст.

На сбор пакета документов дается календарных дней, начиная с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта абз.

Порядок действий экспортера такой: При отгрузке товаров на экспорт продавец должен выписать счет-фактуру с 0 ставкой НДС при экспорте в обычном порядке, но регистрировать этот счет-фактуру в книге продаж пока не нужно. Налоговая база по НДС возникает на последний день квартала, в котором собраны документы, подтверждающие право на нулевую ставку п.

Письмо фнс россии от 30.07.2021 № сд-4-3/14652

Ставка НДС — 10 процентов: перечень товаров Налоговым кодексом устанавливаются варианты ставок по НДС и перечисляются ситуации, в которых налогоплательщик вправе применять пониженные или нулевые ставки налога. Ставки по налогу на добавленную стоимость зафиксированы в ст. С начала г.

:

декларация ндс экспорт услуг

Применение вычета по НДС осуществляется посредством подачи в налоговую инспекцию налоговой декларации. О том, как следует ее заполнять, мы и поговорим далее. В первую очередь к ним относятся налогоплательщики НДС, которыми, как известно, на основании статьи НК РФ признаются организации и индивидуальные предприниматели.

Кроме того, обязанность по подаче налоговой декларации возникает у налоговых агентов по НДС, а также у лиц, перечисленных в пункте 5 статьи НК РФ, где идет речь о лицах, которые предъявили своим партнерам сумму налога к оплате, не являясь при этом налогоплательщиками НДС, использующими освобождение от уплаты налога, или же выставили НДС при осуществлении операций, не подлежащих налогообложению. По общему правилу, установленному пунктом 5 статьи НК РФ, налогоплательщики в том числе являющиеся налоговыми агентами обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В силу того, что налоговым периодом по НДС является квартал, то, следовательно, декларация подается в налоговую инспекцию не позднее го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Обратите внимание! Для справки: в силу статьи 80 НК РФ в качестве оператора электронного документооборота может выступать исключительно российская компания, отвечающая требованиям, утвержденным Приказом ФНС России от

Как отразить экспорт в декларации по ндс

Шаг 1. Начислить НДС Если нулевая ставка не подтверждена в течение дней, то в соответствии со ст.

Поскольку налог начисляется, декларируется и уплачивается за тот налоговый период, в котором произошла реализация, то за тот период, в котором была произведена отгрузка на экспорт: в дополнительном листе книги продаж регистрируется счет-фактура с исчисленной суммой налога; подается уточенная декларация по НДС, в которой в разделе 6 по строке указывается налоговая база по неподтвержденному экспорту, а по строкам и — исчисленная сумма налога при этом должны быть выполнены все правила подачи уточненной налоговой декларации по НДС за предыдущий период, а именно: на дату подачи декларации уплачены налог и пени.

Если документы собраны до истечения дневного срока, экспортер должен заполнить раздел 6 НДС-декларации (для неподтвержденного экспорта), в НДС-декларации за тот квартал, в котором истекли указанные дней. с экспортной поставки, можно вплоть до 30 марта г. включительно.

Что делать, если экспорт не подтвержден в установленный срок

В пункте отражается общая налоговая сумма, что принята к вычету суммируйте цифры 3 и 4 графы и уменьшите на цифры из 5-й графы. Документы собраны в срок В 4 раздел вносится информация за квартал, когда были собраны все документы, что подтверждают экспорт.

Здесь стоит отобразить всю выручку от продажи продукции на вывоз и сделать заявку на вычеты. При своевременном сборе всех документов не обязательно спешить с занесением в декларацию всех операций по вывозу продукции за пределы страны, главное это сделать до дня.

Налоговую базу по операциям на экспортируемый товар определяют на последнее число налогового периода, в котором собиралась документация ст.

Ндс при экспорте товаров в 2021 году

Снижение НДС. Закрыть НДС. Разглядим на примере порядок наполнения раздела 4. Так что в данной ситуации показать экспорт можно не ранее чем в декларации за II квартал г. Представили документы после сдачи декларации, но до истечения дней.

Все документы собраны в срок: заполняем раздел 4 Зарубежная компания оплатила продукт Курс ЦБ РФ составил: на При всем этом дней еще не истекли. В таковой ситуации налоговые инспекторы, вероятнее всего, решат, что нулевую ставку вы не подтвердили, так как не представили документы сразу с декларацие й п.

Но если вы представили документы в границах дней и до окончания камеральной проверки, суды, вероятнее всего, встанут на вашу сторон у Постановления ФАС СЗО от

Продажа товаров на экспорт облагается НДС по ставке 0%. На сбор документов дается дней с даты помещения товаров под таможенные Представили документы после сдачи декларации, но до истечения дней . .. г. Вычет НДС у продавца при возврате товара упрощенцем, № 8.

Предоставление документов для подтверждения экспорта в целях применения нулевой ставки по НДС

Факт экспорта фиксируется в момент пересечения товаром таможенной границы Российской Федерации, предоставления услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности.

К экспорту товаров приравниваются отдельные коммерческие операции без вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации за границу в частности при закупке иностранным лицом товара у российского лица и его передаче другому российскому лицу для переработки и последующего вывоза переработанного товара за границу.

Полный перечень таких документов содержится в ст. Налогоплательщик должен быть уведомлен о принятом решении в десятидневный срок после его вынесения.

Если у налогоплательщика имеются недоимки и пени по НДС, иным налогам и сборам, а также задолженности по присужденным налоговым санкциям, подлежащим зачислению в тот же бюджет, из которого производится возврат, они подлежат зачету по решению налогового органа в первоочередном порядке.

Налоговые органы производят указанный зачет самостоятельно и в течение десяти дней сообщают о нем налогоплательщику. Не позднее чем через три месяца налоговый орган принимает решение о возврате сумм налога из соответствующего бюджета и в тот же срок направляет это решение для исполнения в соответствующий орган федерального казначейства. Возврат сумм осуществляется органами федерального казначейства в течение двух недель после получения решения налогового органа.

Как считать 180 дней для подтверждения нулевой ставки

Вопросы и ответы Когда заполняется раздел 4, а когда раздел 6 декларации по НДС Раздел 4 заполняют в том случае, если в течение дней с даты отгрузки успели собрать полный пакет подтверждающих экспорт документов.

Если срок для подтверждения экспорта истек и при этом не были собраны все необходимые подтверждающие документы, то налогоплательщик должен заполнить раздел 6 декларации по НДС, начислив с объема отгрузки налог к уплате по обычной ставке.

В этом случае налог исчисляется за период, в котором произошла экспортная отгрузка. Соответственно, раздел 6 заполняется в уточненной декларации за период отгрузки.

При сборе запоздавших подтверждающих документов в следующем отчетном периоде налогоплательщик получает возможность отразить эти операции, занесенные ранее в раздел 6, уже в разделе 4 текущей налоговой декларации. При этом появляется и право на возмещение доначисленного и уплаченного в бюджет НДС. Его сумму отражают в строке раздела 4.

Источник: https://social-it.ru/deklaratsii/deklaratsiya-nds-eksport-do-istecheniya-180-dney-2021g.php

Нулевая ставка НДС при экспорте в 2021: инструкция сбора документов – Evle

Декларация ндс экспорт до истечения 180 дней 2021г

Российская налоговая система предполагает три ставки по налогу на добавленную стоимость. Это 0% для товаров, отправляющихся на экспорт, 10% для особых групп продукции и 20% — для всего остального.

Про последние две уже сказано много, а вот о нулевой говорится не так часто, хотя здесь всё не так просто – эту ставку подтверждают документально, иначе придётся сделать выплаты с надбавкой в 10 или 20%.

Как подтвердить 0 ставку НДС при экспорте пояснит материал далее.

Применение нулевой ставки НДС

Перед тем как говорить о документации, стоит напомнить, какой перечень продукции и услуг подпадает под ставку НДС 0 при экспорте товаров в 2021 году:

  • Международные перевозки товара.
  • Услуги транспортировки газа, электричества, нефти по трубопроводу. Здесь важно отметить, что ставку НДС 0% имеют только услуги транспортировки, потому что вывоз самого газа и нефти облагается налогом в 20%.
  • Переплавка и хранение продукции в речных и морских портах.
  • Переработка продукции на таможне.
  • Услуги предоставления для транспортировки товара контейнеров и железнодорожного состава, а также водных средств передвижения.

Подробнее об этом можно прочесть в статье 164 НК РФ.

Подтверждение права на ставку НДС 0%

Чтобы организация могла доказать, что ей требуется именно нулевая ставка НДС с 2021 года, ей нужно:

  • Собрать пакет документов. Список их установлен законом и находится в статье 165 НК РФ (пункт 9).
  • Заполнить налоговую декларацию по НДС.
  • Отправить в ФНС пакет документов и декларацию — допустимо только на бумаге.

Подробнее о каждом пункте пошаговой инструкции сбора нужных бумаг — в следующих разделах.

Обязательный пакет документов

В обязательный базовый перечень для подачи в ФНС входят:

  • Копия контракта.
  • Копии или реестры таможенных деклараций.
  • Копии транспортной и товаросопроводительной документации.

Если страна, в которую производится экспорт продукции и услуг, входит в Таможенный союз, то подтверждение необходимости ставки 0% будет происходить иначе. К примеру, состав документации будет отличаться от базового из-за:

  • Вида экспортируемых товаров или услуг.
  • Вида транспорта.

На 2021 год в таможенный союз входят Россия, Беларусь (Белоруссию) и Казахстан. Подробнее о правилах экспорта в эти страны можно прочесть в письме Минфина России от 30 июня 2015 г. № 03-07-08/37574.

Документы отправляются в ФНС в течение 180 календарных дней, отсчёт начинается с даты помещения товаров в таможенный экспортный режим. Если реализуются услуги и работы, порядок исчисления 180-дневного срока будет зависеть от вида услуг и работ, а также метода транспортировки.

Бумаги, не предоставленные в срок, не будут учитываться налоговой и тогда юридическому лицу придётся платить 10 или 20 процентов НДС, и средства за экспортные операции не будут ему возмещены и снижения налоговой базы не будет.

Также сроки, в которые отправлены документы, повлияют на отметку об экспорте в бухгалтерском учёте. К примеру:

  • Суммы НДС, подлежащие возврату по статье 176 НК РФ, отражаются проводкой Д51(68), К68, субсчёт «НДС к возмещению».
  • Если подтверждения не было, то суммы НДС списываются в бухгалтерском учёте проводкой Д91, К68, субсчёт «НДС к возмещению».

Контракты

Здесь стоит сказать подробнее о каждом пункте. Контакт, к примеру, может быть представлен не как один документ, а как набор – это возможно с 2021 года по статье 165 НК РФ (пункт 19). Главное, чтобы в них было отмечено:

  • Названия сторон.
  • Предмет договора.
  • Расценки.
  • Обязанности сторон.
  • Сроки исполнения обязательств.

При реализации товара через посредника пригодятся:

  • Посреднический договор.
  • Контракт между посредником и контрагентом о поставке.

При реализации работ и услуг:

  • Контракты с российскими контрагентами при условии, что заказчик зарегистрирован в РФ.
  • Контракты с иностранными контрагентами – когда заказчик является иностранной компанией.

Отсутствие контракта в любом виде автоматически лишает права на нулевую ставку по НДС.

Таможенная декларация

Таможенные декларации обязательны при:

  1. Вывозе товар в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 165 НК РФ.
  2. Реализации работ и услуг по транспортировке нефти, нефтепродуктов, природного газа.

Подтвердить ставку НДС 0 процентов можно только при наличии полной таможенной декларации. Временная для этих целей не сгодиться.

Заполнить документ можно как в бумажном виде, так и в электронном, однако, перед подачей в ФНС его всё равно придётся распечатать. Потому что налоговая служба принимает подтверждения для возмещения НДС при экспорте 2021 исключительно в бумажном виде.

С 2015 года экспортёры при таможенной процедуре экспорта могут вместо деклараций подавать электронные реестры. Главное, чтобы они подходили по форматам и формам, установленным приказом ФНС России от 30 сентября 2015 г. № ММВ-7–15/427.

Транспортные документы

Они обязательно должны войти в пакет документов при:

  1. Вывозе товаров в соответствии с таможенной процедурой.
  2. Оказании услуг по международной транспортировке продукции, работ и услуг.
  3. Реализации работ и услуг в морских и речных портах по перевалке и хранению товара.
  4. Оказании услуг по предоставлению ЖД транспорта.
  5. Услугах по транспортировке внутренним водным транспортом.

А при реализации услуг по ввозу продукции в Россию через территории Казахстана и Беларуси (Белоруссии), важно учесть следующие моменты при оформлении транспортных документов:

  • Ввоз товаров с помощью водных видов транспорта потребует копии морской накладной или коносамента. В качестве порта должно быть место на территории Таможенного союза.
  • Ввоз продукции с помощью воздушных транспортных средств потребует копию грузовой накладной. В качестве аэропорта — место на территории Таможенного союза.
  • Ввоз товаров автомобилем сопровождается копией транспортного или товаросопроводительного документа.

Налоговая декларация НДС при экспорте

Заполнение налоговой декларации не такая уж сложная задача для организаций, тем более что из 12 существующих в ней разделов обязательным является титульный лист, а также обычно заполняются разделы 1, 3, и 9. Остальные же потребуются в особых ситуациях:

  • Раздел 2 существует для налоговых агентов.
  • Разделы 4–6 – при экспорте товара.
  • 7 – при условии отсутствия операций, которые должны облагаться налогом.
  • 10–12 содержат в себе данные из счетов-фактур.

При экспорте продукции по ставке НДС 0% потребуются титульный лист, а также разделы 4, 5 и 6:

  • 4 раздел – в случае экспорта сырьевых товаров.
  • 6 раздел – экспорт не сырьевых товаров.
  • 5 раздел – если ставка уже подтверждена, но вычет по ней можно сделать только сейчас.

Образец формы налоговой декларации НДС со всеми разделами можно скачать по ссылке.

На этом пошаговая инструкция сбора документов для подтверждения ставки 0 процентов при экспорте закачивается, потому что всё остаётся распечатать, собрать вместе и передать в ФНС. Если всё будет заполнено правильно, проблем с получением права на использование ставки 0% не будет.

А сделать всё правильно не такая уж сложная задача, так как пакет необходимых документов включает в себя только то, что организации, занимающиеся экспортом продукции, и так имеют. Просто нужно правильно собрать и вовремя отправить в налоговую службу.

Останется правильно отметить сведения в бухучёте, так как нередко средства от экспорта записываются отдельно от остальных.

Нулевая ставка НДС при экспорте в 2021: инструкция сбора документов Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/nalogi/nulevaya-stavka-nds-pri-eksporte-v-2021-instruktsiya-sbora-dokumentov

Экспортный лифт для предприятий региона

Обоснованность подтверждения применения налоговой ставки 0 процентов по указанным операциям налоговым органом не подтверждена.

Далее, Ранее, письмом ФНС России от Так, согласно положениям пунктов 9 и 10 статьи Кодекса для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, документы их копии , указанные в пунктах 1 – 3 статьи Кодекса, представляются налогоплательщиками в срок не позднее календарных дней, считая с даты помещения этих товаров под таможенную процедуру экспорта, одновременно с представлением налоговой декларации по НДС.

Если по истечении календарных дней налогоплательщик не представил указанные документы их копии , указанные операции по реализации товаров подлежат налогообложению по ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи Кодекса.

При этом, момент определения налоговой базы по указанным товарам определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи Кодекса как день отгрузки товаров.

В указанном случае, операции по реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, подлежат отражению в уточненной налоговой декларации по НДС, представленной за тот налоговый период, на который приходится день отгрузки товаров.

Согласно пункту 9 статьи Кодекса при реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи Кодекса, моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей Кодекса.

Таким образом, за тот налоговый период, в котором будет собран пакет документов, подтверждающих обоснованность применения в дальнейшем налогоплательщиком нулевой ставки по операциям реализации товаров на экспорт, снова возникает момент определения налоговой базы в соответствии с пунктом 9 статьи Кодекса и налогоплательщик в порядке и в срок, установленные пунктом 5 статьи Кодекса, должен представить в налоговый орган налоговую декларацию по НДС с отражением в ней данных операций по нулевой ставке и указанный пакет документов.

При этом, в соответствии с положениями пункта 10 статьи и пункта 3 статьи Кодекса налогоплательщик вправе заявить к вычету суммы налога, ранее исчисленные по операциям по реализации товаров, по которым обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов не была документально подтверждена.

Одновременно ФНС России сообщает, что в случае несогласия Общества с решением налогового органа, принятым по результатам камеральной налоговой проверки, указанное решение может быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган и или в суд в порядке, предусмотренном Кодексом и соответствующим процессуальным законодательством Российской Федерации. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган регламентируются нормами главы 19 Кодекса.

Действительный государственный.

Шаг 1. Начислить НДС Если нулевая ставка не подтверждена в течение дней, то в соответствии со ст.

Подтверждаем экспорт в страны ЕАЭС

Ставка НДС — 10 процентов: перечень товаров Налоговым кодексом устанавливаются варианты ставок по НДС и перечисляются ситуации, в которых налогоплательщик вправе применять пониженные или нулевые ставки налога.

Ставки по налогу на добавленную стоимость зафиксированы в ст. С начала г.

С 1 июля года в список операций, попадающих под налогообложение по нулевой ставке, будет включен комплекс услуг, оказываемых на территории международных аэропортов при международных авиаперевозках сейчас данные услуги освобождаются от НДС — пп.

Экспортно-импортные операции с Киргизией (2 часть)

Рассмотрим порядок действий по событию Документы собраны позднее срока кл. Экспорт был ранее НЕ подтвержден. Восстановление НДС при подтверждении экспорта позднее дней В нашем примере ранее экспорт не был подтвержден в срок. А значит, опять получено право на вычет НДС.

Чтобы им воспользоваться, сначала восстановите НДС, принятый к вычету ранее, — во 2 квартале прошлого года. Сделать это надо в периоде подтверждения экспорта п. Рассмотрим особенности заполнения документа Восстановление НДС по нашему примеру. Шапка документа Отразить восстановление — в книге продаж.

Флажок Списать восстановленный НДС на затраты — не установлен.

:

Как правильно заполнить декларацию по НДС при экспорте?

Декларация ндс экспорт до истечения 180 дней 2021г

Продажа товаров на экспорт облагается НДС по ставке 0%. Но право на применение такой ставки необходимо подтвердить документами (Подпункт 1 п. 1 ст. 164, ст. 165 НК РФ). На сбор документов дается 180 дней с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта (эта дата определяется по отметке на таможенной декларации Выпуск разрешен») (Пункт 9 ст. 165 НК РФ; ст.

204 Таможенного кодекса Таможенного союза). От того, в какой срок вы собрали документы — до истечения 180 календарных дней или после, зависит порядок исчисления налога. И, как следствие, порядок заполнения декларации по НДС.
Для экспортеров в декларации выделили специальные разделы — разд. 4, 5 и 6.

О том, в каком случае надо заполнить тот или иной раздел, мы и поговорим.

Все документы собраны в срок: заполняем раздел 4

Из авторитетных источников Лозовая Анна Николаевна, советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

«Так как налоговая база по экспортным операциям определяется на последнее число квартала, в котором собран полный комплект документов (Пункт 9 ст.

167 НК РФ), то заявить право на применение ставки 0% можно только после окончания этого квартала, представив декларацию по НДС с заполненными соответствующими разделами (Статья 163 НК РФ).

А поскольку декларацию налогоплательщик не может представить в налоговый орган ранее, чем истечет соответствующий налоговый период, то документы представляются одновременно с декларацией по НДС (Пункт 10 ст. 165 НК РФ), то есть до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом».

Пример 1. Порядок подтверждения нулевой ставки налога в ситуации, когда документы собраны вовремя

Шаг 7. Сдаем в ИФНС декларацию не позднее 20.04.2011 (Пункт 5 ст. 174 НК РФ) вместе с полным пакетом документов, подтверждающих ставку 0% (Пункт 10 ст. 165 НК РФ).
В бухгалтерском учете будут следующие проводки.

Порядок предоставления декларации по экспортному НДС

Для экспортеров в декларации по НДС предусмотрено три специальных раздела:

  • раздел 4 – для отражения налога в случае, когда нулевая ставка подтверждена;
  • раздел 5 – для отражения налоговых вычетов;
  • раздел 6 – для отражения налога, когда нулевая ставка не подтверждена.

Указанные разделы, предусмотренные для экспортных операций, сдаются в ИФНС по местонахождению компании в составе общей налоговой декларации Напомним, форма и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. И применяется она, начиная с отчетности за I квартал 2015 года.

А вот за какой именно период необходимо заполнять эти специальные разделы, мы рассказали ниже, отдельно по каждому разделу.

Способ подачи декларации – только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через спецоператора (п. 5 ст. 174 и п. 3 ст. 80 НК РФ).

Внимание: экспорт товаров в страны – участницы Таможенного союза (республики Беларусь, Казахстан и Армения) имеет свои особенности. Тем не менее об экспорте в такие государства нужно отчитываться в тех же разделах, о которых мы упомянули выше.

Имейте в виду: для целей расчета НДС у российских организаций к экспорту товаров приравнивается:

  • изготовление товаров, предназначенных для экспорта в страны – участницы Таможенного союза (п. 9 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе);
  • передача товаров по договору лизинга, который предусматривает переход права собственности к лизингополучателю, а также по договорам товарного кредита или товарного займа (п. 11 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе).

Общие требования к оформлению декларации по экспортному НДС

Декларация заполняется по общим правилам оформления налоговой отчетности Так, суммы указывайте в рублях, без копеек. Значения показателей менее 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп. и более округляйте до полного рубля.

Суммы НДС к уплате (уменьшению), отраженные в разделе 4-6, нужно учитывать при заполнении раздела 1 декларации по НДС.

Также не забывайте про разделы 8 и 9. В раздел 8 вносите сведения из книги покупок по тем операциям, по которым право на вычет возникло в отчетном квартале. А в разделе 9 декларации укажите сведения из книги продаж. При этом если в книгу покупок или в книгу продаж вносились изменения, нужно заполнить приложения 1 к разделам 8 и 9.

Раздел 4 декларации по НДС

Данный раздел заполняют в декларации за тот квартал, в котором организация собрала документы, подтверждающие право на применение нулевой налоговой ставки (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Напомним, для сбора документов, подтверждающих право на применение нулевой ставки НДС, организации отводится 180 календарных дней. Срок отсчитывается с даты отгрузки – при поставках товаров в страны – участницы Таможенного союза) (п.

5 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе). И со дня помещения товаров под таможенную процедуру экспорта – при поставках во все другие страны (п. 9 ст. 165 НК РФ).

В отношении работ (услуг), связанных с вывозом товаров (ввозом товаров в Россию), порядок определения 180-дневного срока зависит от вида работ (услуг).

Внимание: окончание 180-дневного срока связано не с периодом, в котором истекает срок подачи декларации, а с налоговым периодом, за который подается декларация.

К форме нужно приложить документы, подтверждающие право организации на применение нулевой налоговой ставки. Перечень необходимых бумаг дан в пункте 10 статьи 165 НК РФ.

Основными документами являются контракт (копия контракта); таможенные декларации (их копии или реестры); копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками соответствующих таможенных органов.

Внимание: документы, которые нужно представить при экспорте товаров (предметов лизинга) в страны – участницы Таможенного союза, перечислены в другом месте – в пункте 4 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе.

В разделе показывайте экспортные операции, по которым подтверждено право на применение нулевой ставки. Информацию приводите по каждой операции отдельно. При этом код операции указывайте по строке 010. Напомним, что берут коды из приложения № 1 к порядку заполнения декларации. Далее, по каждому коду операции вписывают следующие сведения:

  • по строке 020 – налоговую базу по подтвержденным экспортным операциям;
  • по строке 030 – сумму вычетов входного НДС по товарам (работам, услугам), использованным для ведения подтвержденных экспортных операций;
  • по строке 040 – сумму НДС, ранее исчисленную по этим операциям, когда экспорт не был еще подтвержден;
  • по строке 050 – восстанавливаемую сумму входного НДС, ранее принятую к вычету, когда экспорт не был еще подтвержден.

Строки 040 и 050 заполняются, если ранее организация не смогла вовремя подтвердить экспорт.

Строки 070 и 080 заполняют в случае возврата товаров, по которым не подтвердили право на применение нулевой ставки. По строке 070 отражают сумму корректировки налоговой базы, а по строке 080 – сумму корректировки налоговых вычетов. Указанные строки надо заполнить в том налоговом периоде, в котором организация-экспортер признала возврат товаров. То есть когда стороны согласовали возврат.

Если цена экспортированных товаров, по которым подтвердили нулевую ставку, изменилась, соответствующие суммы корректировки укажите по строкам 100 (при увеличении) либо 110 (при уменьшении). Корректировку отражайте в том налоговом периоде, в котором организация-экспортер признала изменение цен.

По строке 120 показывают сумму налога к возмещению. Значение для строки рассчитывают по формуле:

Заполняем декларацию по НДС при экспорте

Продажа товаров на экспорт облагается НДС по ставке 0%. Но право на применение такой ставки необходимо подтвердить документам и подп. 1 п. 1 ст. 164, ст. 165 НК РФ .

На сбор документов дается 180 дней с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта (эта дата определяется по отметке на таможенной декларации «Выпуск разрешен» ) п. 9 ст. 165 НК РФ; ст. 204 Таможенного кодекса Таможенного союза .

От того, в какой срок вы собрали документы — до истечения 180 календарных дней или после, зависит порядок исчисления налога. И, как следствие, порядок заполнения декларации по НДС.

Для экспортеров в деклараци и утв. Приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н выделили специальные разделы — 4-й, 5-й и 6-й. О том, в каком случае надо заполнить тот или иной раздел, мы и поговорим.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.