+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как расходы при усн перенести на поздний период

Содержание

Как расходы при усн перенести на поздний период

Как расходы при усн перенести на поздний период

С нового года перешли на УСН доходы минус расходы по опту. Что взять в расходы.

Подать сообщение о переходе с УСН на ОСНО при утрате права на применение следует не позднее 15 числа месяца, следующего за кварталом утраты права п.

Нельзя забывать о том, что на УСН, кроме налогового периода, то есть календарного года, есть еще и отчетные периоды — первый квартал, полугодие, девять месяцев. КБК в году изменились, на старые коды платить нельзя.

  • УСН: корректировка налогового учета в «1С:Бухгалтерии 8»
  • Что выгодно проверить в расчетах по нормируемым расходам
  • Перенс расходов в усн доходы минус расходы
  • Налоговый убыток – это…
  • Как учесть расходы на УСН «доходы минус расходы»
  • УСН: учет убытков по-новому
  • Энциклопедия решений. Перенос убытков на будущее при УСН

УСН: корректировка налогового учета в «1С:Бухгалтерии 8»

Статьи для бухгалтера Отчетность с убытком: надо ли что-то с этим делать и как способы скрыть убыток фирмы от посторонних глаз Ни одна компания не застрахована от убытков.

А отрицательные результаты могут многих заинтересовать: руководство, учредителей, инвесторов, кредиторов и, конечно, налоговиков. Тем же, кто впервые показывает убыток, грозит только повышенное внимание контролеров. Но даже этого не хочется.

Так можно ли убрать убыток или по крайней мере уменьшить его?

Уменьшаем убыток в “прибыльной” декларации за г. Можно либо подождать с учетом некоторых “прибыльных” расходов, либо найти какие-то резервные доходы. Конечно, лучше было бы заниматься этим еще до наступления г. Но и сейчас вы можете: 1 не создавать на г. Неиспользованные по состоянию на Так можно поступить, если вы не упоминали о создании этих резервов в своей учетной политике на г.

Здесь тоже не обойдется без исправлений в учетной политике; 3 при наличии убытков прошлых лет не учитывать их в расходах или учесть малую их часть. Первые три метода – это внутренняя кухня вашей компании, поэтому они относительно безопасны.

А последний метод, хотя и доступен каждому, самый рискованный, если речь идет о переносе расходов. Обычно перенести расходы на будущее пытаются, “создав” искусственные ошибки.

Вроде как тогда расходы не заметили, а в следующем году, когда появились доходы, увидели и расходы.

То есть необходимо добиваться того, чтобы тот период, с которого переносится расход, стал даже не “нулевым”, а прибыльным. На практике успешно учитывать расходы в более поздних периодах организациям уже удавалось.

Можно взять это на вооружение. И к примеру, как следует из одного судебного решения, налоговикам не понравилось, что договор на выполнение работ был заключен в г.

Причины для этого могут быть самые разные: собственники попросили или руководство планирует взять кредит.

Тогда можно поскрести по сусекам и, к примеру, убрать некоторые суммы из резерва по сомнительным долгам, переоценив их, и тем самым “улучшить” дебиторку. Но обратите внимание: в бухучете нельзя избавляться от обязательных резервов.

Поэтому “срезать”, например, резервы по отпускам недопустимо. За нарушение правил ведения бухгалтерского учета на бухгалтера может быть наложен штраф от 2 тыс.

Так можно поступить, если вы не проставили на акте дату, когда подписывали его со своей стороны.

Но на деле этот вариант приводит к недостоверности вашей отчетности; – относят часть расходов на расходы будущих периодов счет Но некоторые бухгалтеры по старой памяти записывают туда все подряд. Абсолютно безопасных способов радикально исправить бухотчетность нет. Внести небольшие коррективы бухгалтеру под силу, но серьезно перекраивать отчетность не надо.

Москве от Приказом Минфина от Первое видео — бесплатно. Даем сертификат в конце обучения. Дистанционное обучение.

Что выгодно проверить в расчетах по нормируемым расходам

За отчётный год бизнесмен получил выручку в размере 17 млн рублей, на расходы пришлось 15 млн рублей Налогооблагаемая база составляет 2 млн р. Сумма обязательства, подлежащая уплате в бюджет равна тыс. Оплатить необходимо тыс.

Ответственность за налоговые нарушения При несвоевременной подаче декларации с просрочкой более 10 дней налоговая инспекция вправе оштрафовать предпринимателя и заблокировать расчётный счёт в банке.

Кроме несвоевременной уплаты или сдачи годовой декларации, штрафы применяются и со стороны Пенсионного фонда за предоставление недостоверной информации или допущенные ошибки в отчётности. Плата за нарушения: 6-НДФЛ. Просрочка на срок от 30 дней предполагает наложение штрафа в размере 1 рублей.

Усн доходы минус расходы списание товара Как расходы при усн перенести на поздний период. Учет возврата товаров при применении УСН.

Списание дебиторской задолженности при УСН: проводки. Если расходы получились больше доходов или расходы примерно равны доходам, сумма. Амортизация при УСН – доходы минус расходы имеет особенности. Как правильно рассчитывать амортизацию и показывать ее в учете, узнайте далее. Если у вас “упрощенка” с объектом “доходы”.

Перенс расходов в усн доходы минус расходы

Эксперт Таких случаев всего два: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога абз.

Таким образом, минимальный налог — это форма единого налога, обязательного к уплате налогоплательщиком, который он должен исчислить и уплатить в бюджет при наступлении одного из указанных выше случаев.

Минимальный налог платится только по итогам года, по окончании отчетных периодов авансовые платежи уплачивать не нужно. А что же делать, если организация в течение года уже платила авансовые платежи?

Налоговый убыток – это…

Отражение убытков прошлых лет в декларации по УСН утв. Перенс расходов в усн доходы минус расходы Вопрос Организация применяет УСН доходы минус расходы в 4 квартале г. Вопрос: может ли организация принять данный расход в году по меру поступления оплаты от покупателя.

Как учесть расходы на УСН «доходы минус расходы»

Вещь конечно неприятная, но не смертельная для бизнеса, поскольку у тех, кто работает с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов, имеется возможность учесть убыток для целей налогообложения в следующих налоговых периодах.

Как известно, порядок применения упрощенной системы налогообложения далее – УСН определен главой Поскольку УСН является добровольным налоговым режимом и применяется по деятельности налогоплательщика в целом, то фактически она является альтернативой применению общей системы налогообложения далее – ОСН.

Однако в отличие от ОСН, упрощенная система налогообложения позволяет налогоплательщику самому решать, с какого объекта налогообложения он будет платить “упрощенный” налог – с доходов или с доходов, уменьшенных на величину расходов.

Если организация или предприниматель переходят на УСН с целью снижения налоговой нагрузки, то объектом налогообложения, как правило, являются доходы, уменьшенные на величину расходов. На практике УСН с таким объектом зачастую называют доходно-расходной “упрощенкой”, при которой налогоплательщик наряду с доходами учитывает и осуществленные расходы. Причем в качестве расходов глава Обратите внимание.

Рязанов Михаил 25 декабря , Андрей, здравствуйте!

Понятие налогового убытка согласно НК РФ От убыточного финансового результата по итогам года в силу тех или иных внешних и внутренних обстоятельств не застрахована любая организация.

Как правило, убыток присущ новым организациям, которые только встали на путь развития, но может возникнуть и в уже проработавшей какое-то время компании.

Причины могут быть разные: экономический кризис в целом и, соответственно, снижение спроса на продукт деятельности компании; повышение затратной составляющей в деятельности компании в силу роста цен и т.

Энциклопедия решений. Перенос убытков на будущее при УСН

Согласно п.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными Можно ли перенести на будущее убытки, полученные в период применения УСН, если вы перешли на общий режим налогообложения, а затем вновь вернулись на УСН? Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Переносить убыток можно в течение 10 лет, следующих за годом его получения абз. Если убыток не был полностью перенесен на следующий год, его можно перенести целиком или частично на любой год из следующих 9 лет письмо Минфина России от Перенести убыток не затрагивая НДС юристов сейчас на сайте Добрый день. Объясните, возможно ли перенести убыток образовался по косвенным расходам перенести на след. НДС образован: получены счф на авансы, и просто реализации. А большие реализации в том числе по убыткам проведены будут только в 3кв-4кв.

Налоги, взносы с отпускных и отчетность Кому и сколько положено отдыхать Право на отдых любого работающего человека регламентировано Конституцией РФ и гл. Отпуск предоставляется каждому сотруднику ежегодно сроком на 28 календарных дней.

В некоторых случаях работнику положены дополнительные дни отдыха, например за ненормированный рабочий день , а также за работу во вредных или опасных условиях труда , в частности медицинским сотрудникам. Отпуск совместителей длится 28 дней. При этом оформляется он на тот же период, что и по основному месту работы.

Если работник трудоустроился в текущем году, то впервые уйти отдыхать он сможет через полгода на срок до 14 дней. Количество дней отпуска определяется расчетным путем как произведение месяцев работы на коэффициент 2,

О том, как исправить ошибки текущего года и прошлых лет при применении общей невозможно определить период совершения этих ошибок В «1С: Бухгалтерии 8» отчет Книга доходов и расходов УСН (раздел . более поздние по сравнению с установленными законодательством о.

Федеральным законом от Поправки принесли положительные моменты для плательщиков УСН. Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения “доходы минус расходы”, могут переносить полученные в результате осуществления предпринимательской деятельности убытки на будущие периоды.

То есть “упрощенцы” имеют право в последующих налоговых периодах уменьшить налогооблагаемую базу на сумму полученного ранее убытка. Обратите внимание, что организация может учитывать только те убытки, которые были получены в период применения налогоплательщиком “упрощенки”.

Другими словами, убыток, полученный при применении прочих режимов налогообложения, при переходе на УСН не учитывается, так же как и убыток, полученный при применении УСН, не учитывается при переходе на иные режимы налогообложения.

Нововведением в данном случае стало то, что в случае прекращения деятельности компании по причине реорганизации полученные ею убытки никуда не исчезают. Они переходят по наследству к правопреемнику. В свою очередь, правопреемник имеет право уменьшить на унаследованные убытки свою налоговую базу.

Списание дебиторской задолженности при УСН доходы минус расходы : налогообложение. Учет мпз при усн доходы минус расходы. При определении налоговой базы по единому налогу.

Организации и предприниматели на УСН Доходы минус расходы должны заплатить минимум. Если у вас упрощенка с объектом доходы Статья написана для упрощенцев на объекте.

Амортизация при УСН – доходы минус расходы имеет особенности.

Источник: https://udobno57.ru/rashodi/kak-rashodi-pri-usn-perenesti-na-pozdniy-period.php

Перенос убытков прошлых лет при УСН Доходы — Расходы

Как расходы при усн перенести на поздний период

На убытки, полученные в текущем году, упрощенец имеет право уменьшить налог в последующих налоговых периодах.

В данной статье рассмотрим:

  • как в 1С учесть убытки прошлых лет в текущем налоговом периоде;
  • как перенести убытки на следующие годы;
  • как учесть в программе только часть убытков при расчете налога УСН.

Нормативное регулирование

Налоговый кодекс предусматривает возможность уменьшения налогооблагаемой базы по УСН на сумму убытков, полученных за прошедшие 10 лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Убыток можно учесть в текущем налоговом периоде как частично, так и в полном объеме. Но если убытки получены более, чем в одном налоговом периоде, то перенос осуществляется в той очередности, в которой они понесены (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Все время, пока налогоплательщик переносит убыток, он обязан хранить первичные документы, подтверждающие его возникновение (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). После окончания переноса такие документы необходимо хранить еще 4 года (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Перенос убытка прошлых лет для уменьшения налогооблагаемой базы текущего периода

Для того чтобы учесть убытки прошлых лет при расчете налога УСН, необходимо оформить документ Регистрация суммы убытка УСН в разделе Операции – УСН – Регистрация суммы убытка УСН.

В шапке документа указывается:

  • Год2021, т.е. год, в котором планируется признать убытки прошлых периодов;

В табличной части указывается:

  • Год – годы, за которые можно учесть полученный убыток. Возможные годы отображаются автоматически;
  • Сумма убытка – сумма не перенесенного убытка по годам, на которую планируется уменьшить налоговую базу в текущем налоговом периоде.

Документ проводки и движения не создает.

Расчет налога УСН с учетом перенесенного убытка

Для списания убытков прошлых лет необходимо запустить процедуру Закрытие месяца за Декабрь в разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

Убыток, введенный в табличную часть документа Регистрация суммы убытка УСН, будет учтен при расчете налога по УСН по итогам года, но не более суммы налогооблагаемой базы.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 99.01.1 Кт 68.12– начисление налога при УСН к уменьшению по итогам года. Расчет налога осуществлен с учетом уменьшения налоговой базы на сумму списанного убытка.

Контроль

Учет убытка при определении налогооблагаемой базы можно проверить, сформировав отчет Справка-расчет налога УСН по кнопке Справки — расчеты – Расчет налога УСН.

Из отчета видно:

  • максимальная сумма убытка, на которую можно уменьшить налоговую базу — 1 681 811 руб. (5 750 200 (доходы) – 4 068 389 (расходы));
  • сумма учтенного убытка — 1 681 811 руб.;
  • остаток неперенесенного убытка – 218 189 руб. (1 900 000 – 1 681 811).

Отражение в КУДиР

Убытки прошлых периодов отражаются в Книге учета доходов и расходов УСН в специальном разделе III. Расчет убытка.

В Разделе III. Расчет убытка:

  • стр. 010 – сумма несписанного убытка за весь возможный срок признания убытков (за предыдущие 10 лет) на начало текущего периода;
  • стр. 020-110 — несписанные суммы убытка по годам возникновения (данные из графы Сумма убытка, указанные в документе Регистрация суммы убытка УСН);
  • стр. 120 – налогооблагаемая база текущего года;
  • стр. 130 – сумма убытка прошлых лет, на которую уменьшена налогооблагаемая база текущего периода. Данная сумма расчитывается автоматически по следующему алгоритму:
    • если налогооблагаемая база (стр. 120) больше суммы списанного убытка (стр. 010), то учитывается убыток в полной сумме, т.е. списывается весь убыток, зарегистрированный документом Регистрация суммы убытка УСН;
    • если налогооблагаемая база (стр. 120) меньше суммы списанного убытка (стр. 010), то учитывается убыток в размере налогооблагаемой базы (стр. 120), начиная с самого раннего. Остальной убыток переносится на будущие налоговые периоды и отражается по стр. 150.

Книгу доходов и расходов можно сформировать в разделе Отчеты – УСН — Книга учета доходов и расходов УСН.

Списание убытков отложено

Перенос убытков на будущее – это право, а не обязанность налогоплательщика. Его можно применить в текущем налоговом периоде по отношению ко всем убыткам за предыдущие 10 лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Делать это можно с перерывами, соблюдая лишь очередность убытков (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Если принято решение отложить списание убытков прошлых периодов, то в 1С:

  • документ Регистрация суммы убытка УСН не создается;
  • Раздел III «Расчет суммы убытка…» КУДиР заполняется вручную: PDF
    • стр. 010 – 100 000 cумма несписанного убытка за предыдущие 10 лет — на начало периода;
    • стр. 110 –100 000 несписанная сумма убытка за 2021 год;
    • стр. 120 – 1 681 811,13 налогооблагаемая база текущего налогового периода;
    • стр. 130 – 0 признаваемая сумма убытка в текущем налоговом периоде;
    • стр. 150 – 100 000, т.к. сумма убытка не была списана в текущем налоговом периоде;
    • стр. 240 – 100 000 несписанная сумма убытка за 2021 год.

Частичное списание убытков

Рассмотрим еще один пример.

Если организация приняла решение списать только часть убытка, то в 1С:

В документе Регистрация суммы убытка УСН указывается сумма, равная части списываемого убытка по годам образования, начиная с самого раннего:

  • Год2015, Сумма убытка – 20 000;
  • Год2021, Сумма убытка20 000, т. е. часть списываемого убытка в текущем налоговом периоде.

Раздел III «Расчет суммы убытка…» редактируется вручную: PDF

  • стр. 010 – 120 000 сумма несписанного убытка за предыдущие 10 лет — на начало периода;
  • стр. 100 – 20 0000 несписанная сумма убытка за 2015 год;
  • стр. 110 – 100 000 несписанная сумма убытка за 2021 год;
  • стр. 120 – 150 000 налогооблагаемая база текущего налогового периода;
  • стр. 130 – 40 000 признаваемая сумма убытка в текущем налоговом периоде;
  • стр. 150 – 80 000, т. к. сумма убытка была списана частично в текущем налоговом периоде;
  • стр. 240 – 80 000 несписанная сумма убытка за 2021 год.

Источник: http://buhpoisk.ru/perenos-uby-tkov-proshly-h-let-2.html

Усн 15%: порядок уплаты минимального налога, а также перенос убытков на будущее

Как расходы при усн перенести на поздний период

Организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения (далее по тексту «УСН») с объектом налогообложения «доходы минус расходы», в некоторых случаях обязаны уплачивать минимальный налог.

 Таких случаев всего два:

  • если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога (абз. 3 п. 6 ст. 346.18 НК РФ);
  • если по итогам налогового периода налогоплательщиком получен убыток и сумма налога, исчисленного в общем порядке, равна нулю (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФот 20 июня 2011 г. N 03-11-11/157).

 
Таким образом, минимальный налог — это форма единого налога, обязательного к уплате налогоплательщиком, который он должен исчислить и уплатить в бюджет при наступлении одного из указанных выше случаев. Не смотря на то, что налоговая ставка по объекту налогообложения «доходы минус расходы» является дифференцируемой, то есть может быть установлена законами субъектов РФ в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков, ставка минимального налога одинакова для всех и исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 28 мая 2012 г. N 03-11-06/2/71 Об исчислении минимального налога, взимаемого в связи с применением УСН). Отметим, что при выборе объекта налогообложения «доходы» понятие минимальный налог не применяется.

БУХГАЛТЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ УСН С ROSCO!

Минимальный налог платится только по итогам года, по окончании отчетных периодов авансовые платежи уплачивать не нужно. 

А что же делать, если организация в течение года уже платила авансовые платежи? В этом случае излишне уплаченные авансовые платежи подлежат возврату в порядке, установленном ст. 78 НК РФ либо организация вправе зачесть их в счет уплаты минимального налога (Письмо УФНС России по г.

Москве от 15 января 2007 г. N 18-11/3/02093@). Для проведения зачета налогоплательщик должен направить в налоговый орган заявление в свободной форме, с изложением сути вопроса, а также рекомендуем приложить к заявлению копии платежных поручений, подтверждающих факт уплаты авансовых платежей.

На основании поданного заявления налоговый орган принимает решение о проведении зачета.

Срок принятия решения составляет 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась (п.4 ст. 78 НК РФ).

Срок уплаты для минимального налога установлен такой же, что и для уплаты обычного налога по УСН, а именно не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации (п.7 ст. 346.21 НК РФ):

  • для организаций – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

БУХ УСЛУГИ

Специальные сроки установлены для случая прекращения предпринимательской деятельности, при наступлении этого события налог должен быть уплачен не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, которое налогоплательщик предоставляет в налоговый орган предпринимательская деятельность прекращена. А также случая утраты права применять УСН – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором налогоплательщик утратил право применять упрощенную систему налогообложения.

Обращаем Ваше внимание, что хотя минимальный налог и уплачивается в рамках того же УСН, для его перечисления необходимо использовать отдельный код бюджетной классификации (КБК). В 2014 году он такой:

Наименование налогаКод бюджетной классификации
Единый налог при УСН с разницы между доходами и расходами182 1 05 01021 01 1000 110 – налог,182 1 05 01021 01 2000 110 – пени,182 1 05 01021 01 3000 110 – штрафы
Минимальный налог при УСН182 1 05 01050 01 1000 110 – налог,182 1 05 01050 01 2000 110 – пени,182 1 05 01050 01 3000 110 – штрафы

Порядок расчета минимального налога

Расчет минимального налога производится по следующей формуле:

МН = Дгод x 1%,

где

МН – минимальный налог (руб.);

Дгод – налоговая база, равная сумме доходов за календарный год (руб.)

Важно помнить, что в случае утраты налогоплательщиком права на применение УСН до окончания налогового периода (года), его налоговым периодом применительно к УСН является период с начала года до перехода на общую систему налогообложения (то есть либо I квартал, либо полугодие, либо девять месяцев). В таком случае сумма минимального налога должна определяться по итогам соответствующего неполного налогового периода. Например, если право на УСН утрачено с 1 октября, то минимальный налог следует рассчитать за 9 месяцев (Постановление Президиума ВАС РФ от 02.07.2013 N 169/13).

Перенос убытков на будущее

По итогам налогового периода расходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.16 НК РФ, могут превысить доходы, которые определяются в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. Для целей УСН полученная разница именуется убытком.

Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы», вправе уменьшить налогооблагаемую базу на сумму убытка, полученную по итогам предыдущих налоговых периодов.

При этом на сумму убытка уменьшить можно только налоговую базу, исчисленную по итогам налогового периода (календарного года), а не отчетных периодов (Постановление ФАС Центрального округа от 13.04.2006 N А48-6391/05-8).

Перенос убытка на будущие налоговые периоды возможен в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка. Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.

ВОССТАНОВЛЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Возможность учесть суммы убытка носит заявительный характер и на налогоплательщика возложена обязанность доказать их правомерность и обоснованность, так как при отсутствии документального подтверждения убытка соответствующими документами, включая первичные учетные документы, в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу на суммы ранее полученного убытка, налогоплательщик несет риск неблагоприятных налоговых последствий, которые выражаются в судебных спорах с налоговыми органами. Данное требование вытекает из общих положений относительно расходов организации, то есть в случае переноса убытков на будущее все расходы должны быть обоснованными и документально подтвержденными, произведенными для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Порядок документального оформления затрат установлен Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ “О бухгалтерском учете” и предполагает обязательное оформление всех хозяйственных операций, проводимых организацией, оправдательными документами, которые служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский и налоговый учет (Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 27 ноября 2012 г. N Ф02-5072/12 по делу N А78-111/2012). Следовательно, налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка.

Убыток, полученный при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на УСН и наоборот, убыток, полученный налогоплательщиком при применении УСН, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения (п.7 ст. 346.18 НК РФ)

Если убытки получены более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены (п.3 ст. 283 НК РФ). То есть сначала переносятся убытки, полученные в самом раннем периоде, а затем уже более поздние убытки (Письмо Федеральной налоговой службы от 14 июля 2010 г. N ШС-37-3/6701@).

При этом если по итогам налогового периода налогоплательщиком получен убыток и сумма налога, рассчитанного по общим правилам, равна нулю, то у налогоплательщика возникает обязанность заплатить минимальный налог.

РЕГИСТРАЦИЯ ООО В МОСКВЕ

На практике может возникнуть вопрос, а нужно ли уплачивать авансовые платежи в текущем году, если по итогам предыдущего налогового периода им был получен убыток?

 Да нужно, ведь установленным НК РФ порядком исчисления авансовых платежей не предусмотрено освобождения от их уплаты налогоплательщиков, в случае, если ими по итогам предыдущих налоговых периодов был получен убыток.

Существующий порядок уплаты налога и авансовых платежей по налогу обязателен для всех налогоплательщиков, в том числе и для тех, которые по итогам предыдущих налоговых периодов получили убытки.

При этом официальная позиция налоговых органов состоит в том, что поскольку авансовые платежи исчисляются по итогам отчетного периода, а налоговую базу налогоплательщик, применяющий УСН, вправе уменьшить на сумму убытков прошлых лет только по итогам налогового периода, следовательно, при расчете авансовых платежей налогоплательщик не вправе учесть сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах (Письмо ФНС от 14 июля 2010 г. N ШС-37-3/6701@ “О вопросах применения упрощенной системы налогообложения в отношении минимального налога”). 

Источник: https://rosco.su/press/usn-15-poryadok-uplaty-minimalnogo-naloga-a-takzhe-perenos-ubytkov-na/

Переход с УСН на общую систему налогообложения

Напомним, упрощенец должен пересчитать налоговую базу, если продает О С п. Получается, что вы будете пересчитывать налоговую базу только за период с момента, когда вы начали учитывать стоимость ОС в расходах, и до года, в котором изменили объект налогообложени я п. Посмотрим, что можно сделать.

Но выгоднее для упрощенцев определять эту дату как дату начала учета расходов на приобретение ОС. Это, напомним, последнее число квартала, в котором купленное ОС было введено в эксплуатацию и оплачено.

Рассмотрим отдельно ситуации с досрочной продажей ОС, приобретенных в период применения упрощенки, и тех ОС, которые были приобретены еще до перехода на спецрежим. А теперь давайте разберемся, как увеличить сумму амортизации, включаемую в расходы при пересчете.

Идеальной для вас была бы ситуация, когда к дате смены объекта налогообложения досрочно проданное ОС оказалось бы уже полностью самортизированным по правилам гл.

Минимальный размер налога при УСН «доходы минус расходы»

Если в рамках применения УСН расходы фирмы или коммерсанта превысили их доходы, то имеет место убыток.

Вещь конечно неприятная, но не смертельная для бизнеса, поскольку у тех, кто работает с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов, имеется возможность учесть убыток для целей налогообложения в следующих налоговых периодах. Как известно, порядок применения упрощенной системы налогообложения далее – УСН определен главой

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как учесть расходы на основные средства при УСН

Упрощенная система налогообложения Доходы минус расходы намного сложнее, и приближен к расчету налога на прибыль. На варианте УСН Доходы никакие расходы, даже обоснованные, в учет не принимаются и не уменьшают налоговую базу.

Такой объект налогообложения имеет смысл выбирать, если доля расходов в выручке будет небольшой, или если произведенные расходы нельзя подтвердить документально.

Зато на УСН Доходы можно уменьшать сам рассчитанный налог за счет страховых взносов, уплаченных предпринимателем за себя, а также работодателями за работников.

Если же расходов в бизнесе много, они обоснованы и их можно подтвердить, то скорее всего, будет выгоден вариант УСН Доходы минус расходы. То есть, процент налоговых ставок для УСН Доходы минус расходы может колебаться в любом диапазоне между 15 и 5.

Перенос убытков при ОСНО и УСН. Инструкция для бухгалтера

Для того, чтобы расходы при УСН “Доходы минус расходы” при расчёте налогов были учтены, необходимо соблюдение следующих условий:. Полный перечень Вы можете прочитать внизу страницы по этой ссылке.

При не явной связи расходов с деловыми целями организации, даже если Вы чётко её видите, придётся доказывать налоговому инспектору эту связь и не факт, что он её признает.

В этом документе Конституционный суд признает, что экономически обоснованными могут быть признаны такие расходы, которые имели направленность на получение прибыли от предпринимательской деятельности, даже если этот результат не был достигнут.

Расходы должны быть подтверждены минимум двумя документами – один подтверждает факт хозяйственной операции товарная накладная или акт приёмки-передачи , а второй подтверждает оплату. Бланк строгой отчётности не признаются документом об оплате расхода. Суммы расходов отражаются в книге учёта доходов и расходов тем днём, когда деньги были перечислены с расчётного счёта или выданы из кассы.

перенести расходы за услуги от поставщика не получиться. При УСН применяется кассовый метод признания доходов и расходов. приобретенных ими для дальнейшей реализации в период . Если да, то оправдаться более поздним получением документов от поставщика не получится.

В этом случае убыток и уплаченный минимальный налог за предыдущий год можно записать в расходы в текущем году или следующие 10 лет. Если убытки фиксировались несколько лет, то они переносятся в той последовательности, в которой были получены. Вычесть уже уплаченные за текущий год авансовые платежи.

Усн при превышении расходов над доходами

Согласно п. По итогам налогового периода расходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. Для целей УСН полученная разница именуется убытком. Пункт 7 ст.

Есть безопасные способы спрятать убытки в декларации по прибыли

Восстановить в БП последовательность и точку актуальности установить. Начальные остатки должны быть введены не бух. В ТЧ в поступлении должно стоять в строке “Принимаются”. Если пустое значение, то тоже не будут приниматься.

В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя.

А что же делать, если организация в течение года уже платила авансовые платежи? В этом случае излишне уплаченные авансовые платежи подлежат возврату в порядке, установленном ст. Москве от 15 января г.

Для проведения зачета налогоплательщик должен направить в налоговый орган заявление в свободной форме, с изложением сути вопроса, а также рекомендуем приложить к заявлению копии платежных поручений, подтверждающих факт уплаты авансовых платежей.

Введите свой e-mail, если хотите получить ответ. Войти в систему Возможности Цены Регистрация бизнеса. Справочная Блог. по теме. Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно. статьёй. Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие на обработку персональных данных.

Несмотря на то что упрощенная система подразумевает льготное налогообложение, применяя ее, все же не стоит забывать и о налоговой оптимизации. Важно правильно выбрать объект, не превысить лимиты, разделить денежные потоки при контрактном планировании. Прежде всего при переходе на упрощенную систему налогообложения компания должна выбрать, как именно она будет рассчитывать единый налог.

Источник: https://it-rial.ru/zemelnoe-pravo/kak-rashodi-pri-usn-perenesti-na-pozdniy-period.php

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.