+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Льготы по уплате налогов для юридических лиц

Содержание

Налоговые льготы: поблажки для бизнеса или только миф

Льготы по уплате налогов для юридических лиц

В законодательстве налоговые льготы не поименованы в виде полного перечня и привилегий, которые могут использоваться индивидуальными предпринимателями.

В результате нередко упускается возможность экономии за счет налогов и сборов, предоставляемая для бизнеса государством.

Это особенно актуальная ситуация для бизнесменов, которые самостоятельно ведут налоговый и бухгалтерский учет, не обращаясь к профессиональным бухгалтерам. Рассмотрим основные виды налоговых льгот, доступных для бизнеса.

В этой статье вы прочитаете:

  • Кому в бизнесе полагаются налоговые выплаты
  • Какие существуют виды налоговых выплат
  • Сколько компании необходимо зарабатывать в год, чтобы относиться к категории малого бизнеса

В чем заключается понятие налоговых льгот

Налоговая льгота является преимуществом, которое государство или местное самоуправление предоставляет для определенной категории налогоплательщиков, ставя их в более выгодное положение по отношению к остальным. Налоговые льготы относятся к числу элементов налоговой политики, преследуя решение экономических и социальных целей. Разделяться налоговые льготы могут на следующие категории:

Срочно проверьте своих партнеров!

Вы знаете, что налоговики при проверке могут цепляться к любому подозрительному факту о контрагенте? Поэтому очень важно проверять тех, с кем Вы работаете. Сегодня, Вы можете бесплатно получить информацию о прошедших проверках Вашего партнера, а главное получить перечень выявленных нарушений!

Узнать подробнее >>

– для юридических и физических лиц;

– социальные и общеэкономические;

– внешнеэкономические (для стимулирования экспорта).

Любые льготы предполагают одновременно положительные последствия для получающих их лиц и отрицательные для государства.  В частности, это приводит к снижению доходов для государства за счет сбора налогов.

Лица, которым они предоставляются, получают возможность улучшения благосостояния.

Предоставляются они обычно в рамках поддержки бизнеса государством, являясь распространенным решением в период экономического кризиса.

  • Налоговая проверка: как себя вести, если нагрянули инспекторы

Какие различают виды налоговых льгот

1. Изъятия – отдельные предметы (объекты) налогообложения выводятся из-под налогообложения.

  В отношении налогов на прибыль и доходов изъятия выражаются в том, что доход либо прибыль плательщика за счет определенных видов деятельности изымается из состава налогооблагаемой прибыли (дохода) – не подлежит налогообложении. В частности, статья 251 НК «Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы».

Изъятия в отношении налогов на имущество выражаются как освобождение отдельных видов имущества от налогообложения.

– изъятия из налогообложения для отдельных категорий лиц. К примеру, статья 333.35 НК РФ «Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций». Возможно постоянное либо срочное (налоговые каникулы) освобождение от уплаты. Налоговый иммунитет в отношении дипломатических консульств и представительств на основе международных соглашений.

– необлагаемый налогом минимум дохода — минимальная часть объекта, не подлежащая налогообложению. Подлежат налогообложению только объекты и доходы налогоплательщика, превышающие данный минимум.

К примеру, предполагается изъятие из налогооблагаемой базы доходов, размер которых не превышает 4 тыс. рублей, которые были получены по каждому из оснований, определенных законодательством, в течение налогового периода (стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей и т. д.) — п. 28 ст. 217 НК РФ.

2. Налоговые скидки — льготы, которые направлены для сокращения базы налогообложения. У плательщика есть право уменьшения прибыли, подлежащей обложению налогом, на сумму его расходов на цели, поощряемые государством и обществом.

К примеру, затраты налогоплательщика по НПО для обучения по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, для профессиональной подготовки, переподготовки работников налогоплательщика (согласно п. 3 статьи 264.

1 НК РФ).

3. Освобождение — льгота, которая направлена для снижения размера налоговой ставки либо складной суммы налога (налогового оклада).

– понижение налоговой ставки — к примеру, понижение ставки до 0 процентов в отношении крупного бизнеса, доходы которого поступают в виде дивидендов (подп.1 п. 3 ст. 284 НК РФ);

– уменьшение налогового оклада — считается наиболее эффективной налоговой льготой, непосредственно снижающей сумму (размер) налога, который причитается взносу в бюджет. К примеру, облигации академии квалифицированной зоны в США (проценты по облигации фактически снижают размер налогового оклада);

  • Оборотные активы предприятия: понятие, управление и анализ

– отсрочка или рассрочка уплаты налога. Рассрочка либо отсрочка уплаты налога является формой изменения срока уплаты налога, установленного законодательством. Условия, основания и порядок предоставления налоговых льгот данного вида регламентированы, см. гл. 9 НК РФ.

Необходимо в этом отношении учесть – некоторые исследователи выделяют разницу рассрочки и отсрочки. В частности, отсрочка называется Брызгалинымкак перенос предельного срока уплаты полной суммы налога на более поздний срок.

А рассрочку он считает распределением суммы налога на определенные части, с установлением сроков по уплате данных частей.

– налоговый кредит, подобно рассрочке (отсрочке) уплаты налога, является формой изменения срока уплат налога. Однако есть и определенные различия между ними.

В частности, отмечаются различия в процедурах предоставления  налоговых льгот этого вида – доступны  рассрочки либо отсрочки по решению уполномоченного органа. Чтобы предоставить налоговый кредит, необходимо заключение договора.

При пользовании налоговым кредитом взимаются проценты, подобно предоставлению рассрочки либо отсрочки. См. гл. 9 НК РФ, которая рассматривает инвестиционный налоговый кредит.

  • Отимизация уплаты НДС: интересные схемы для внедрения

– возврат ранее уплаченного налога (части налога) или налоговая амнистия (однако не следует их путать с освобождением налогоплательщика от финансовых санкций) – к примеру, подпунктом 2 п.2 ст.

151 установлено – при вывозе товаров за пределы таможенной территории России в таможенном режиме реэкспорта уплаченные при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации суммы налога подлежат возврату налогоплательщику;

– зачет ранее уплаченного налога. Является разновидностью освобождения, широко распространена для избежания двойного налогообложения (кредит для иностранных налогов) – к примеру, статья 232 НК РФ (Устранение двойного налогообложения).

Налоговые льготы в 2016 году

ФЗ N 477-ФЗ устанавливает – в период с 10.01.2015 г. до 2020-го г. у вновь зарегистрированного индивидуального предпринимателя есть возможность использования налоговых льгот. В частности, для него будут предоставляться следующие возможности:

1. При работе со специальными формами налогообложения в виде ПСН либо УСН (упрощенки), составлять ставка для впервые зарегистрированных предпринимателей будет 0. При условии, что регистрироваться ИП будет впервые в личной истории гражданина. Если уже было зарегистрировано предпринимательство у данного гражданина (пусть и 15 лет назад), у него не будет возможности работы с льготным режимом.

Следовательно, не удастся лишь закрыть ИП, а затем его открыть в расчете на налоговые каникулы.

Также при условии, что на территории отчетного региона действует решение о введении этих каникул. Ведь законодательством не вводятся каникулы во всей стране, а лишь предоставляется право их принятия для любого региона. При этом возможны значительные различия условия данных льгот.

2. Вид деятельности. Под условия льготного налогообложения, в соответствии с законодательством, попадают лишь 3 направления деятельности:

– производственная;

– социальная;

– научная.

Прописываются конкретные виды деятельности отдельным законом на уровне регионов.

3. Индивидуальному предпринимателю необходимо получать минимум 70% своих доходов от видов деятельности, которые подпадают под данные каникулы.

Развеиваем мифы про налоговые льготы для бизнеса

  1. На «налоговые каникулы» пойдут все вновь созданные ИП. Такое утверждение некорректно, поскольку к этому вопросу закон относится довольно ограничительно.

Во-первых, приниматься окончательное решение по предоставлению данной налоговой льготы будет регионами. И при этом далеко не факт, что данный путь будет выбран всеми регионами.

Во-вторых, предусмотрено введение налоговых каникул для индивидуальных предпринимателей, действующих в определенных сферах – социальная, производственная, научная. При этом сами регионы устанавливают конкретные виды деятельности.

Также у субъектов РФ есть право устанавливать ограничения по использованию нулевой ставки самостоятельно, включая среднюю численность сотрудников, предельный размер доходов предпринимателей.

Следовательно, под этот закон даже теоретически подпадают не все предприниматели, работающие в интернете.

  1. ИП не должны будут платить ничего государству. Это тоже ошибочное утверждение. Относятся новые поправки лишь в отношении налога по патентной системе налогообложения и упрощенной системе налогообложения. Следовательно, даже в этом случае ИП предстоит платить взносы в Фонд обязательного медицинского страхования и Пенсионный Фонд.

    Поскольку у ИП, не нанимающих сотрудников, есть право уменьшения размеров взносов в данные фонды и налога по упрощенной системе налогообложения. При получении годового дохода около 400 тыс. рублей, для ИП и так по факту не потребуется уплата налога по упрощенной системе налогообложения.

      Следовательно, использовать блага новых законодательных изменений смогут ИП с далеко не минимальным годовым доходом.

  2. Предприниматели, находящиеся на патентной системе налогообложения, никому ничего не должны. Ошибочное утверждение. Госдума рассматривает законопроект, по которому предполагается введение не только «налоговых каникул» – относится он и к использованию ИП патентной системы налогообложения.

    Допускается возможность уплачивать налог по патентной системе одновременно с регистрацией как ИП по принципу «одного окна».

    Устанавливается также – самозанятые граждане, являющиеся налогоплательщиками по патентной системе налогообложения, производят уплату страховых взносов в Фонд социального страхования, Пенсионный Фонд, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования не позднее срока истечения действия патента.

Какие компании принято считать малыми

В период июнь-июль 2015-го г. приняты поправки, внесшие изменения критериев, по которым компании относятся к категории малого бизнеса. Право налоговых льгот теперь предоставлено для большего количества предприятия.

  1. Выручка от реализации. Для малых фирм новый лимит выручки теперь составляет 800 миллионов рублей в год без НДС – вместо прежних 400 миллионов рублей. Данный предел в отношении микропредприятий равен 120 миллионов рублей – ранее составлял 60 миллионов. Вступили в силу эти изменения 25-го июля 2015-го г. (согласно Постановлению Правительства РФ от 13.07.2015 №702).

  2. Средняя численность работников. В этом отношении изменения пока не предусмотрены. Как и прежде, количество сотрудников в малой компании не должно быть более 100 человек, для микробизнеса – 15 работников

Источник: https://www.kom-dir.ru/article/1050-nalogovye-lgoty

Налоговые льготы для юридических лиц в 2019 году – при благотворительности, страховании коллектива

Льготы по уплате налогов для юридических лиц

8   0   12644

Многие жители России, основывая бизнес, желают сократить налоги всеми доступными способами. Возможность сделать это легально действительно есть – оформление льгот. Однако, правом на получение послаблений обладают лишь некоторые категории юридических лиц.

Кому положены

Все существующие налоговые послабления делятся на несколько групп:

  • специальные и общие;
  • для юридических лиц или личные;
  • региональные и государственные;
  • социальные и общеэкономические.

Правом на налоговые льготы обладают следующие организации:

  1. Расположенные в особой экономической зоне.
  2. Религиозные.
  3. Общественные организации, представляющие интересы и права граждан с инвалидностью.
  4. Ботанические сады, национальные заповедники.
  5. Уголовно – исполнительные организации.
  6. Научные организации.
  7. Унитарные предприятия.
  8. Организации, осуществляющие деятельность в сфере здравоохранения, культуры, образования.

Налоговые льготы для юридических лиц могут быть оформлены в нескольких случаях:

  1. Заслуги гражданина перед страной.
  2. Особое материальное или социальное положение налогоплательщика.
  3. Защита окружающей среды.
  4. Развитие отдельных субъектов, сфер бизнеса.

Льготы по налогам – это прежде всего инструмент, необходимый для контроля организаций и стимулирования развития определенных секторов экономики.

Они взимаются со всех граждан, зарегистрировавшихся в качестве юридического лица, если только человек не относится к социально не защищенной категории населения.

Какие предоставляются

Юридическим лицам предоставляются следующие виды льгот при осуществлении бизнес – деятельности:

  1. Освобождение от уплаты Налога на добавленную стоимость, если – организация реализует сельскохозяйственную продукцию и разработки у физических лиц, которые не являются налогоплательщиками, осуществляется разработка новых инженерных конструкций и технологий, а также при выполнении НИОК за счет средств федерального бюджета.
  2. При благотворительности – если денежные средства перечисляются на различные нужды.
  3. Снижение ставки по налогу на прибыль – с 20 до 13,5%. Получить такую льготу могут организации, работающие в сфере народного промысла, уголовно – исполнительной системе или учебно – производственной. Полный перечень можно получить в отделении ФНС по месту регистрации юрлица.

Для медицинских организаций также может быть оформлена нулевая ставка на доход, при выполнении следующих условий:

  1. Наличие в штате сотрудников не менее 15 человек.
  2. Оформление лицензии, дающей право на осуществление медицинской деятельности.
  3. Доходы от медицинской деятельности и ОКР, научных исследований составляют не менее, чем 90% от общих доходов, получаемых компанией.
  4. Не менее 50% человек в штате имеют сертификат медицинского специалиста.
  5. Юридическое лицо не совершает сделок с векселями.

Дополнительно может быть оформлена скидка по налогам при страховании коллектива организации.

В целом существуют следующие виды налоговых льгот для юридических лиц:

  • инвестиционный кредит;
  • минимум, не облагающийся налогами;
  • снижение действующих ставок;
  • полное освобождение от уплаты налоговых взносов;
  • рассрочка или отсрочка платежей;
  • налоговые каникулы.

Необходимо учесть, что льготы могут быть оформлены лишь в том случае, если общий доход компании не превышает 79 миллионов рублей за 12 месяцев.

Для уплаты налогов по льготам, юридическому лицу нужно заняться их оформлением.

Процесс включает в себя несколько этапов:

  1. Сбор полного пакета документов.
  2. Посещение налоговой службы по месту регистрации.
  3. Составление заявления по факту обращения, о предоставлении того или иного вида льгот. В документе должна быть указана форма собственности организации – ООО, ОАО или ЗАО, однако, на решение комиссии это никак не влияет.
  4. Можно переоформить вид деятельности и выбрать упрощенную форму, либо специальный режим. В таком случае можно получить полное освобождение от налогов.
  5. Подаются документы и заявление, после чего потребуется 10 – 15 дней на вынесение решения.

Предъявлять документы от имени юридического лица могут: директора и владельцы бизнеса, заместители, старшие бухгалтера.

Нюансы, которые нужно знать юридическим лицам:

  • переход на упрощенную систему с целью получения льгот возможен в том случае, если будут выполнены несколько требований: у организации нет дочерних предприятий и действующих филиалов, а общий доход за девять месяцев не превышает показатель – 45 миллионов рублей;
  • возможно снятие лишь некоторых обязательств, другие же виды налогов все равно придется платить;
  • чаще всего юридические лица освобождаются от уплаты налога на имущество предприятия, на прибыль и НДС;
  • льгота оформляется только на основной вид деятельности – по другим необходимо вносить оплату в полном размере;
  • получить скидку или освобождение по НДФЛ не удастся – данный вид налога является обязательным.

Получить льготы могут те предприниматели и юридические лица, которые открыли бизнес в социальной, производственной или научной сфере.

Дополнительно можно оформить налоговые вычеты – одну из разновидностей льгот.  Они могут быть социальными, профессиональными, имущественными и стандартными.

Для того, чтобы получить вычет, нужно:

  1. Собрать документы, подтверждающие деятельность компании.
  2. Обратиться в отделение ФНС.

Вычет может быть оформлен в некоторых случаях:

  • все приобретенное имущество и ресурсы, по которым был рассчитан НДС, принимали участие в операциях, облагаемых этом видом налога;
  • материальные ценности в собственности юридического лица находятся на учете;
  • был оформлен счет – фактура на проведение финансовых операций.

Чтобы получить вычет, необходимо заполнить бланк, в котором указываются все операции. Документ для заполнения выдают сотрудники Федеральной Налоговой Службы.

Необходимые документы

Перечень документов, предоставляемых юридическим лицом для оформления льгот:

  1. Свидетельство о регистрации юридического лица – внесении данных в реестр.
  2. Документ, подтверждающий постановку на учет в налоговой службе.
  3. Паспорт руководителя и копии разворота.
  4. Декларации, поданные за последний отчетный период.
  5. Последние бухгалтерские отчеты по деятельности предприятия.
  6. Документ, подтверждающий право на льготы.
  7. Учредительские документы – Устав, Приказ о назначении руководства.
  8. Свидетельство о праве собственности на имущество, облагаемое налогом.
  9. Заявление.

Подать документы можно несколькими способами: при личном обращении в ФНС, или на официальном сайте —nalog.ru.

Когда могут отказать

Юридические лица, как и физические, могут получить отказ после предоставления заявления и пакета документов в ФНС.

Это возможно по нескольким причинам:

  1. Обнаружены нарушения в деятельности компании, заполнении документации.
  2. Заявитель не был зарегистрирован как юридическое лицо, или потерял документы, подтверждающие этот статус.
  3. Заявление принес человек, не имеющий отношение к руководству компании.
  4. В отчетах или учредительской документации содержатся ошибки.
  5. Юридическое лицо осуществляет деятельность, не дающую право на получение льгот.
  6. Истек налоговый период. Документы можно подать повторно в следующем году.

В большинстве случаев отказ является окончательным. Подать бумаги повторно можно только в том случае, если была обнаружена их нехватка при первом обращении, или истек период оформления. Решение может быть оспорено в суде.

Важно выполнять все требования и распоряжения сотрудников ФНС для того, чтобы получить положительный ответ. Могут быть запрошены дополнительные документы, и их необходимо предъявить не позднее указанного срока.

Государство дает юридическим лицам возможность платить налоги по уменьшенному тарифу, или не платить их вообще (некоторые виды сборов) для того, чтобы поднять производительность предприятия и улучшить положение России на экономическом рынке.

по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://lgotypro.ru/nalogovye-lgoty-dlja-juridicheskih-lic/

Налоговые льготы для некоммерческих организаций в 2017 году

Льготы по уплате налогов для юридических лиц

Деятельность некоммерческой организаций (далее по тексту – НКО) не предполагает в качестве основной цели – получение прибыли. Социальная направленность НКО поддерживается государством в виде предоставления определенных налоговых льгот. Обозначим основные из них.

В соответствии с положениями ст.3 НК РФ законодательство РФ о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

Важно!

В соответствии с п.3 ст.31.1 Федерального закона от 12.01.1996 г. №7-ФЗ «О некоммерческих организациях» оказание поддержки социально ориентированным некоммерческим организациям осуществляется в том числе в форме предоставления таким организациям льгот по уплате налогов и сборов в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.

Так, в частности, некоммерческим организациям предоставлено право при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитывать доходы, установленные ст.251 НК РФ.

НКО, осуществляющие образовательную и (или) медицинскую деятельность, вправе применять налоговую ставку 0% по налогу на прибыль организаций при соблюдении условий, установленных ст.284.1 НК РФ.

РЕГИСТРАЦИЯ НКО

Кроме того, ст.149 НК РФ установлен перечень операций, освобождаемых от налогообложения налогом на добавленную стоимость, в который включены операции по реализации товаров (работ, услуг), осуществляемые некоммерческими организациями в рамках благотворительной, культурной, образовательной, научной деятельности, а также в сфере здоровья граждан, развития физической культуры и спорта.

Субъекты РФ вправе устанавливать дифференцированные налоговые ставки по региональным и местным налогам в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения, а также налоговые льготы и основания для их использования (Письмо Минфина РФ от 13.01.2017 г. №03-01-15/1026).

Налоговое законодательство предусматривает существенные льготы для НКО, освобождая от налогообложения ряд операций.

АУДИТ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Налоговые льготы в части НДС

Для определенных операций, совершаемых НКО, предусмотрены налоговые льготы.

Важно!

Перечень операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) на территории РФ, установлен ст. 149 НК РФ и является закрытым.

Например, освобождены от налогообложения НДС:

  • услуги по уходу за больными, инвалидами и престарелыми (пп.3 п.2 ст.149 НК РФ);
  • услуги по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования, услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях (пп.4 п.2 ст.149 НК РФ).

В связи с данной льготой возникает вопрос: освобождены ли услуги по присмотру и уходу за детьми в группах продленного дня в автономной некоммерческой организации (частной школе начального образования), оказываемые на основании договора об оказании соответствующих услуг между родителями (законными представителями) ребенка и школой?

Пунктом 18 ст.2 Федерального закона от 29.12.2012 г.

№273-ФЗ «Об образовании в РФ» (далее по тексту – Закон №273-ФЗ) установлено, что образовательной организацией признается НКО, осуществляющая на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такая организация создана. В соответствии с ч.7 ст.

66 Закона №273-ФЗ в образовательной организации, реализующей образовательные программы начального общего, основного общего и среднего общего образования, могут быть созданы условия для проживания обучающихся в интернате, а также для осуществления присмотра и ухода за детьми в группах продленного дня.

При этом под присмотром и уходом за детьми понимается комплекс мер по организации питания и хозяйственно-бытового обслуживания детей, обеспечению соблюдения ими личной гигиены и режима дня (п. 34 ст. 2 Закона №273-ФЗ).

РЕГИСТРАЦИЯ ИЗМЕНЕНИЙ В УСТАВ НКО

Типы образовательных организаций поименованы в ст. 23 Закона №273-ФЗ. Так, ч. 2 ст. 23 Закона №273-ФЗ установлено, что в РФ устанавливаются в том числе следующие типы образовательных организаций, реализующих основные образовательные программы:

  • дошкольная образовательная организация – образовательная организация, осуществляющая в качестве основной цели ее деятельности образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования, присмотр и уход за детьми;
  • общеобразовательная организация – образовательная организация, осуществляющая в качестве основной цели ее деятельности образовательную деятельность по образовательным программам начального общего, основного общего и (или) среднего общего образования.

Важно!

Автономная НКО (частная школа начального образования) является общеобразовательной организацией, следовательно, льгота, установленная пп.4 п.2 ст.149 НК РФ, на нее не распространяется (Письмо Минфина РФ от 06.07.2017 г. №03-07-14/42787).

  • услуги, оказываемые НКО по реализации общеобразовательных и (или) профессиональных образовательных программ (основных и (или) дополнительных), программ профессиональной подготовки, указанных в лицензии, или воспитательного процесса, а также дополнительных образовательных услуг, соответствующих уровню и направленности образовательных программ, указанных в лицензии, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений (пп.14 п.2 ст.149 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 25.08.2015 г. №ГД-3-3/3230@);
  •  услуги по социальному обслуживанию несовершеннолетних детей; услуги по поддержке и социальному обслуживанию граждан пожилого возраста, инвалидов, безнадзорных детей и иных граждан, которые признаны нуждающимися в социальном обслуживании и которым предоставляются социальные услуги в организациях социального обслуживания;
  • операции по реализации товаров (за исключением подакцизных, минерального сырья и полезных ископаемых, а также других товаров по перечню, утв. Правительством РФ), работ, услуг производимых общественными организациями инвалидов, среди членов которых инвалиды (законные представители) составляют не менее 80 процентов (пп.2 п.3 ст.149 НК РФ);
  • операции по реализации коммунальных услуг и работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме (пп.29 и пп.30 п.3 ст.149 НК РФ).

При этом полученные НКО целевые средства (например, вступительные и членские взносы, пожертвования и иные средства) не облагаются НДС в случае, если их получение не связано с реализацией товаров, работ, услуг (пп.1 п.1 ст.146 НК РФ).

Какими документами подтвердить льготу в части благотворительной деятельности? 

Источник: https://rosco.su/press/nalogovye-lgoty-dlya-nekommercheskikh-organizatsiy/

Основания для получения юридическим лицом льготы по земельному налогу

Льготы по уплате налогов для юридических лиц

Обязанность платить земельный налог возлагается практически на всех без исключения владельцев участков земли. Это относится и к гражданам и к организациям. Однако все же налоговое законодательство в своих нормах закрепляет некоторые послабления при уплате такого налога, поэтому некоторые категории юридических лиц могут рассчитывать на них.

В связи с этим важно знать, на какие юрлица земельный налог не распространяется, чтобы своевременно воспользоваться возможностью и сэкономить денежные средства организации на налогообложении в сфере земли. Подробнее о льготах по земельному налогу для юрлиц будет рассказано в настоящей статье.

Законодательство

Сферу налогообложения в целом регулируют две части Налогового кодекса РФ. Это касается и вопросов земельного налога. Конкретно этому платежу посвящена глава 31, в которой устанавливается его взимание и с юридических лиц и с граждан. А что касается льготников-организаций, то о них можно узнать из статьи 395 НК РФ.

Однако далеко не каждое юрлицо может быть освобождено от уплаты налога за землю, для этого необходимо быть организацией со строго определенным видом деятельности. О том, какие это виды деятельности, далее подробно.

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Какие льготы положены юридическим лицам?

В отношении большинства юридических лиц налоговое законодательство не устанавливает никаких льгот. То есть, в отличие от граждан, которые могут претендовать на налоговые вычеты в различных размерах, юрлица либо платят земельный налог по ставкам, устанавливаемым в соответствующих муниципалитетах по-разному, либо освобождаются от его уплаты полностью.

Конечно, некоторым послаблением можно считать снижение налоговой ставки в некоторых городах. Например, для предприятий, которые занимаются производством на территории города, ставка по налогу на землю может быть снижена на одну треть.

Может ли юридическое лицо быть полностью освобождено от уплаты земельного налога?

Налоговый кодекс содержит довольно обширный перечень организаций, которые вовсе не обязаны платить земельный налог в силу специфики их деятельности.

В этот перечень включены:

  • организации, относящиеся к уголовно-исполнительной системе, которые используют участки земли согласно целевому назначению;
  • компании, земли которых заняты государственными автодорогами общего пользования;
  • организации, носящие религиозный характер, при условии, что на таких земельных наделах располагаются сооружения и здания, относящиеся к религии и благотворительности;
  • общественные организации инвалидов, в которых 80% капитала – это добровольные взносы граждан, имеющих ограниченные возможности;
  • организации-мастерские, занимающиеся на данных земельных участках художественными народными промыслами, а также изготавливающие и реализующие изделия народных промыслов;
  • учреждения, расположенные в чертах особой экономической зоны;
  • национальные и местные заповедники, а также ботанические сады;
  • общины народов Крайнего Севера, использующие земельные наделы для своих традиционных целей;
  • организации, занимающиеся наукой, в том числе учебные и опытные хозяйства, а также исследованиями выведения новых культур в сельском и лесном хозяйстве;
  • учреждения и организации, имеющие непосредственное отношение к социальной и культурной сфере, образованию, здравоохранению, кинематография и т.п.;
  • юридические лица, которые имеют принадлежность к Российским Академиям наук, высшие учебные заведения;
  • предприятия, в которых преобладает государственная собственность (сюда относятся и унитарные предприятия).

Как получить льготу?

Для получения соответствующего налогового послабления организациям, перечисленным выше, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения интересующего земельного участка с заявлением о предоставлении льготы и сослаться на один из пунктов статьи 395 НК РФ, которому соответствует то или иное юрлицо.

В качестве обоснования такого особого статуса организации следует приложить документ, подтверждающий, что она зарегистрирована, например, как некоммерческое юридическое лицо, которое в соответствии со своим уставом призвано осуществлять религиозную и благотворительную деятельность на территории задействованных в этом земельных наделов.

В связи с тем, что земельный налог является местным, на территории соответствующих муниципалитетов могут быть установлены послабления для организаций в виде снижения налоговой ставки. Стоит проконсультироваться по этому вопросу у специалистов ИФНС.

На федеральном уровне закреплен перечень предприятий и организаций, которые в силу особенностей своей деятельности (как правило, цель их связана с общественным благом для всей страны) получают от государства льготу в виде полного освобождения от уплаты налога на те земли, которые ими в ходе этой деятельности эксплуатируются.

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/juridicheskih/lgoty-po-zemelnomu-nalogu.html

Виды налоговых льгот и их роль для бизнеса

Льготы по уплате налогов для юридических лиц

  • Что такое налоговые льготы.
  • Как применять льготы в налоговом планировании.
  • Как классифицируются налоговые льготы.
  • Что такое налоговые каникулы.
  • Какие льготы положены предприятиям, использующим труд инвалидов.

Правительства стран применяют различные виды налогов прежде всего для контроля социально-экономических отношений. Кроме того, благодаря скидкам на налогообложение быстрее и эффективнее развиваются всевозможные производственные отрасли.

Сущность налоговых льгот, их цель и значение для предприятий

Налоговые скидки, которые предоставляют правительственные агентства, призваны помочь в формировании рабочих мест, диверсификации экономики и повышении налоговой базы.

Налоговые льготы применяются в виде системы скидок на налогообложение, предоставляемых физическим и юридическим лицам.

Основная задача налоговых льгот — стимулирование развития бизнеса или уменьшение налоговой нагрузки для тех, кому это действительно нужно.

Налоговые льготы — важнейший элемент государственной политики, которую власти ведут для достижения благоприятных результатов в экономике и социальной сфере.

Из-за льгот для индивидуальных предпринимателей, небольших фирм и компаний, работающих в малом бизнесе, в бюджет поступает меньше взносов. Но при этом скидки на налогообложение решают иные вопросы государственного значения:

  • разные виды налоговых льгот способствуют обеспечению самозанятости и последующих пенсионных гарантий бизнесменов без наемных работников (фрилансеров, ремесленников, лиц, которые оказывают всевозможные услуги);
  • благодаря скидкам на налогообложение образуются новые рабочие места, а государство избавляется от необходимости содержать безработных;
  • налоговые скидки снижают социальную напряженность в обществе, поскольку благосостояние населения растет;
  • за счет налоговых скидок развиваются новые виды деятельности и формируются небольшие инновационные производства, которые, несмотря на прогнозы, могут не принести значительного дохода, но и не требуют крупных денежных вливаний.

В данный момент в РФ численность трудоспособного населения, нигде официально не работающего и не стоящего на налоговом учете в качестве ИП, составляет свыше 20 млн.

В интересах государства сегодня по максимуму вывести данную группу граждан из тени, чтобы она взяла на себя хотя бы вопросы самообеспечения.

Для достижения этой цели нужно сделать так, чтобы ведение легального малого бизнеса стало простым, выгодным и удобным. То есть требуется:

  • максимальное уменьшение налогового бремени для данной группы населения;
  • снижение административных барьеров для госрегистрации субъектов малого бизнеса;
  • упрощение отчетности малого бизнеса перед госорганами;
  • смягчение административного и налогового контроля и уменьшение размера штрафных санкций за нарушение законодательных норм;
  • предоставление предпринимателям, работающим в сфере малого бизнеса, особых условий для получения заказов на выпуск продукции и оказание услуг, в частности в рамках государственных закупок.

Разные виды налоговых льгот получают крупные бизнесмены или частные предприниматели.

Скидки на налогообложение — это их преимущество перед другими налогоплательщиками, осуществляющими данные платежи по общим правилам. При этом отдельные физические лица не получают налоговые льготы.

На скидки при налогообложении может претендовать лишь группа граждан, соответствующая установленным законом характеристикам.

Всевозможные виды налоговых льгот способствуют снижению объема налогов, уплачиваемых юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, отсрочке обязательного платежа или предоставлению на него рассрочки.

Ознакомиться с общепринятой терминологией и основными видами налоговых льгот можно в Налоговом кодексе РФ.

Особые налоговые льготы (понятие, признаки, виды) прописаны в региональных и местных законах и подзаконных актах.

  • 5 законных способов обналичить деньги и не попасть в черный список ЦБ

Порядок и виды налоговых льгот: краткая классификация

На основании Налогового кодекса РФ льготы могут быть предоставлены налогоплательщикам различных категорий. Условно все налоговые скидки можно распределить на следующие группы:

1. Льготы, которые предоставляются на следующие налоги:

  • федеральные;
  • региональные;
  • местные.

Эта классификация приведена в п. 3 ст. 65 Налогового кодекса РФ.

2. Льготы, предоставляемые властями разных уровней:

  • федеральными;
  • региональными;
  • местными.

Все эти классификации действуют в совокупности: льготы по федеральным налогам предоставляются федеральными властями, по региональным — региональными, по местным — местными.

Здесь также оценивают, есть ли основания для предоставления скидки на налогообложение и в каком порядке будут использоваться уступки согласно Налоговому кодексу РФ. Но есть и исключения — так, например, ставку федерального налога на прибыль могут снизить региональные власти.

3. Льготы, предоставляемые определенным категориям налогоплательщиков:

  • физическим лицам;
  • юридическим лицам.

При определении цели использования льготы требуется установление не только объекта ее получения, но и лица, которое в реальности получит преимущества, — бенефициара.

4. Льготы, зависящие непосредственно от получателя выгоды. Им может быть:

  • сам налогоплательщик (по прямым налогам);
  • лицо, покупающее товар налогоплательщика (по косвенным налогам — применяются к продукции с эластичным ценовым спросом);
  • лицо, предоставляющее налогоплательщику ресурсы (такие льготы поощряют покупку ресурсов у лиц, нуждающихся в господдержке);
  • налогоплательщик, потребитель его услуг и РСО одновременно (скидки на товар с неэластичным по стоимости спросом);
  • в некоторых ситуациях конкретного получателя выгоды определить нельзя.

Считается, что такие льготы полезны для общества в целом, поскольку они меняют внешние факторы.

5. Льготы разного содержания:

  • социальные (способствуют созданию условий для нормальной жизнедеятельности граждан и снижению имеющихся неблагоприятных факторов в субъекте);
  • экономические (способствуют созданию условий, помогающих развивать предпринимательскую деятельность и повышать инвестиционную привлекательность той или иной территории).

Количество действующих видов льгот на налогообложение сегодня составляет порядка 200. Они предоставляются ряду категорий налогоплательщиков в РФ. Виды таких льгот:

  1. Освобождение от уплаты налогов отдельных категорий граждан. К примеру, в соответствии с ч. 2 Налогового кодекса РФ инвалиды ВОВ и другие группы лиц освобождаются от уплаты налогов частично и на постоянной основе.
  2. Изъятие из облагаемой базы определенных частей объекта налога. К примеру, когда начисляется налог на прибыль, не учитывается заработок компании, полученный благодаря производству и продаже сельхозпродукции. Как изъятия, так и освобождения могут быть предоставлены компаниям на постоянной основе (к примеру, льготы при уплате НДС по страховым операциям) или на какой-то промежуток времени.
  3. Установка необлагаемого минимума, то есть минимальной части объекта, не облагаемой налогом. В данном случае налог уплачивается лишь с тех доходов и объектов налогоплательщика, которые превышают установленный минимум.
  4. Следующие из налогооблагаемой базы определенных сумм (обычно расходов налогоплательщика). К примеру, из совокупного годового дохода физлиц вычитают средства, идущие на благотворительность. При этом лимит на вычеты может быть установлен (когда исчисляется налог на доходы физлиц, к расходам на благотворительность применяются льготы в размере понесенных по факту затрат, но не больше 25 % суммы дохода, полученного в течение налогового периода) или не установлен (к примеру, если речь идет о суммах, которые образовательные учреждения направляют непосредственно на нужды обеспечения, развития и улучшения процесса образования).
  5. Изменение периода уплаты НДС (отсрочка и рассрочка налогового платежа).
  6. Снижение ставок по налогам.
  7. Вычет из налогового оклада. Данный вид льгот является самым эффективным, поскольку существенно снижает подлежащую уплате сумму. Обычно вычет из налогового оклада применяется к прямым расходам налогоплательщика (к примеру, при использовании УСН предприятие, рассчитывающее налог, подлежащий уплате в бюджет, снижает его размер на сумму выплаченных взносов на ОПС).
  8. Возврат уплаченного ранее налога. В этом случае налогоплательщику компенсируют сумму ранее внесенного налога. К примеру, при экспорте товара компании у экспортеров появляется право отнести к уменьшению налога сумму, уплаченную поставщикам сырья, запчастей. При этом такой механизм кажется льготным лишь формально. Мы считаем, что в данном случае уместнее говорить скорее о специальном порядке расчета налоговых выплат, чем о льготе в том значении, в котором ее понимает большинство граждан.

Та или иная скидка на налогообложение может менять различные элементы налога. С учетом характера этих изменений выделяют:

1. Изъятия.

Благодаря изъятию налогоплательщик наделяется правом исключения из налоговой базы отдельных объектов налогообложения или какой-либо их составляющей.

2. Скидки.

За счет скидок налогоплательщик может снизить налоговую базу на сумму вычетов.

3. Уменьшение ставки налога.

Снижение налоговой ставки — уплата налога по более низким ставкам, нежели это положено по общим правилам.

4. Изменение периода уплаты налога.

В данном случае срок уплаты налога переносится на более позднее время. Сдвиг даты выплат может быть в виде:

  • отсрочки. Ее период может составлять 1-6 месяцев. По истечении указанного времени налогоплательщик должен сразу и в полном объеме погасить задолженность;
  • рассрочки. Ее период может составлять 1-6 месяцев. В этом случае налогоплательщик уплачивает всю сумму налога в несколько этапов;
  • инвестиционного налогового кредита. В рамках такого изменения периода уплаты налога предприятие получает право в течение установленного времени и в обозначенных границах сократить свои выплаты по налогу, а затем поэтапно внести сумму кредита вместе с начисленными процентами. Срок предоставления инвестиционного налогового кредита — от 1 до 5 лет; он может применяться в отношении налога на прибыль предприятия, а также региональных и местных налогов.

5. Реструктуризации по налогам и сборам, пени и штрафам.

При реструктуризации налогоплательщик может внести необходимую сумму налогов и сборов с отсрочкой.

6. Освобождения от уплаты НДС.

Налогоплательщика освобождают от обязанности уплачивать НДС полностью или частично. Это право может действовать бессрочно или в течение определенного времени.

Кроме льгот, которыми могут пользоваться отдельные категории налогоплательщиков, Налоговый кодекс РФ предусматривает особые налоговые режимы. В их рамках налоги исчисляются и уплачиваются в особом порядке в течение определенного срока. Данные режимы устанавливает Налоговый кодекс РФ и федеральные законы, применяемые в соответствии с ним.

Специальные налоговые режимы сегодня — это УСН субъектов малого бизнеса и системы налогообложения в свободных экономических зонах, в закрытых административно-территориальных образованиях, а также при исполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции.

Виды налоговых льгот в 2018 году для малых и микропредприятий

В 2018 году действует Постановление Правительства N 265 о предельных значениях дохода от предпринимательской деятельности. В нем указаны лимиты доходов для субъектов малого и среднего предпринимательства.

До 1 августа 2016 года для определения того, подходит ли компания под критерии такого предприятия, оценивалась выручка от реализации.

Теперь используется более широкое понятие «доход от предпринимательской деятельности».

В расчет берется не только выручка с продаж, а все доходы по налоговому учету. Разберемся, какие организации и ИП в 2018 подходят под определение малого бизнеса.

Чтобы считаться малым, средним или микропредприятием в 2018 году, нужно подходить под это определение по трем основным параметрам:

  • попадать в рамки лимита по размеру доходов;
  • попадать в рамки лимита по численности сотрудников;
  • попадать в рамки лимита по доле участия других компаний в уставном капитале.

Представителями малого бизнеса считаются компании и предприниматели независимо от налогового режима, если они соответствуют условиям. Это могут быть фирмы и ИП на УСН, ЕНВД, патенте, ОСН.

С 1 августа 2016 в расчет максимального размера доходов за прошедший год включается не просто вся выручка по кассе, а все доходы согласно налоговой декларации. Приведем критерии в виде таблицы:

Критерий

Среднее предприятие

Малое предприятие

Микропредприятие

Доходы

2 млрд руб.

800 млн руб.

120 млн руб.

Численность сотрудников

101–250 человек

100 человек

15 человек

Также регламентирована доля участия других лиц в капитале:

  • Доля участия государственных образований (РФ, субъектов РФ, муниципальных образований), общественных и религиозных организаций и фондов не более 25% в сумме.
  • Доля участия обычных юридических лиц (в том числе иностранных) не более 49% в сумме.
  • Доля участия юрлиц, которые сами субъекты малого и среднего предпринимательства, не ограничена.

Количество работников в 2018 году определяется на основании среднесписочной численности, отчет по которой предоставляется ежегодно в налоговую инспекцию.

Что касается долей в уставном капитале, то ФЗ N 209 от 24.07.2007 предусматривает исключения. Лимиты не распространяются на:

  • акционеров высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
  • участников проекта «Сколково»;
  • компании, которые практически применяют новейшие технологии, разработанные их учредителями — бюджетными или научными учреждениями;
  • компании, учредители которых включены в правительственный перечень лиц, оказывающих господдержку инновационной деятельности.

А вот доходы за прошедший налоговый период оценивают по налоговым декларациям.

Источник: https://www.gd.ru/articles/9708-vidy-nalogovyh-lgot

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.