+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговые преференции для физических лиц

Содержание

Налоговые льготы для юридических и физических лиц, делающих благотворительные пожертвования

Налоговые преференции для физических лиц

Прежде, чем перейти к рассмотрению налогообложения пожертвований остановимся на значении понятия «пожертвование» и «благотворительное пожертвование», а также на том, как правильно оформить передачу пожертвования (благотворительного пожертвования).

Квалификация передаваемого объекта гражданских прав в качестве пожертвования (благотворительного пожертвования) имеет существенное значение для обоснованного применения налоговых льгот.

В том числе, для применения налоговой льготы важно юридически правильно оформить документы по передаче пожертвования (благотворительного пожертвования).

БУХГАЛТЕРСКИЕ УСЛУГИ

Понятие «пожертвование» и «благотворительное пожертвование»

Понятие «пожертвование». Гражданский кодекс РФ рассматривает пожертвование как особый вид дарения. Понятие «пожертвование» раскрывается в п. 1 ст. 582 ГК РФ. Пожертвованием признается дарение  в общеполезных целях следующих объектов гражданских прав:  

Вещью признаются объекты гражданских прав, включая наличные деньги и документарные ценные бумаги, иное имущество, в том числе безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, имущественные права (ст. 128 ГК РФ).

Дарение в общеполезных целях является обязательным условием пожертвования. Однако, что в законодательстве содержание понятия общеполезные цели не раскрыто. Его значение можно встретить в правоприменительной практике арбитражных судов.

ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ

Например,

ФАС Московского округа в Постановлении  от 5 августа 2014 г. по делу № А40-155682/2013 отметил:

– «общеполезные цели должны либо учитывать национальные интересы того государства, в котором осуществляет деятельность то или иное лицо, либо направляться на достижение целей, приносящих пользу не только (не столько) жертвователям и одаряемому, сколько обществу в целом».

Судом рассматривалась ситуация, при которой неким Фондом заключено с Агентством международного развития (АМР) США Соглашение, цель Соглашения определена как поддержка программы мониторинга выборов в Российской Федерации.

В ходе судебного заседания  рассмотрены  комментарии официального представителя МИД России о прекращении деятельности жертвователя в России по причине того, что  характер работы представителей Агентства в нашей стране далеко не всегда отвечал заявленным целям содействия развитию двустороннего гуманитарного сотрудничества. Речь идет о попытках влиять через распределение грантов на политические процессы…. В результате судами установлено, что перечисление денежных средств в адрес фонда не может рассматриваться как произведенное на общеполезные цели и квалифицироваться для целей освобождения от налогообложения в как пожертвование.

Пожертвования могут быть направлены:

  • гражданам;
  • лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям;
  • благотворительным, научным и образовательным организациям;
  • фондам;
  • музеям и другим учреждениям культуры;
  • общественным и религиозным организациям;
  • иным некоммерческим организациям в соответствии с законом,
  • а также государству и другим субъектам гражданского права, указанным в ст. 124 ГК РФ (Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования).

РЕГИСТРАЦИЯ ФОНДА

Такой договор обязательно должен содержать:

  • предмет пожертвования;
  • конкретные общеполезные цели пожертвования;
  • статус одаряемого должен соответствовать названным выше требованиям ГК РФ.   

Договор пожертвования имущества гражданину также должен содержать сведения об использовании этого имущества по определенному назначению, иначе он будет считаться дарением.

Для договоров с юридическими лицами таких требований нет.

Не менее важным признаком договора пожертвования является его безвозмездность, т.е. предоставление предмета пожертвования бесплатно, без встречного предоставления со стороны принимающего лица. Наличие встречных обязанностей не признается договором пожертвования.

КУДА ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ?

Понятие «благотворительное пожертвование»

Передачу благотворительных пожертвований регулирует Федеральный закон «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» № 135-ФЗ от 11.08.1995 г. Согласно ст. 5 Закона благотворительные пожертвования осуществляются в следующих формах:

  • бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передачи в собственность имущества, в том числе денежных средств и (или) объектов интеллектуальной собственности;
  • бескорыстного (безвозмездного или на льготных условиях) наделения правами владения, пользования и распоряжения любыми объектами права собственности;
  • бескорыстного (безвозмездного или на льготных условиях) выполнения работ, предоставления услуг.

Передача благотворительного пожертвования должна соответствовать целям, установленным в ст. 2 Закона.

ПРЕОБРАЗОВАНИЕ НКО

Благотворительной деятельностью вправе заниматься граждане и юридические лица с образованием или без образования благотворительной организации.

Договор благотворительного пожертвования, как и договор пожертвования, также должен быть заключен в письменной форме. По содержанию он должен полностью соответствовать требованиям Федерального закона «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» № 135-ФЗ от 11.08.1995 г. в том числе, в части объекта пожертвования, цели пожертвования и статуса благополучателя. 

Налогообложение пожертвований

Налогообложение пожертвований различается для жертвователей физических и юридических лиц. Рассмотрим отдельно особенности.

Налог на доходы физических лиц

Для физических лиц – жертвователей законодательством России предусмотрены налоговые преимущества в виде налоговых вычетов по НДФЛ.

В частности, при определении налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвований:

  • благотворительным организациям;
  • социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях;
  • некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
  • религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
  • некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года № 275-ФЗ “О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций”.

Налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного им в налоговом периоде и подлежащего налогообложению (ст. 219 НК РФ).

РАЗРАБОТКА И СОСТАВЛЕНИЕ ДОГОВОРОВ

Для организаций. Налог на прибыль         

Для организаций по налогу на прибыль законодательством России какие – либо преимущества не установлены. Пожертвования (благотворительные пожертвования) не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль как не направленные на получение дохода.

Например, в п.п. 16 и 34 ст. 270 НК РФ прямо сказано, что стоимость безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей, а также суммы целевых отчислений на цели, указанные в п. 2 ст. 251 НК РФ, не включаются в состав налоговых расходов. 

СКОЛЬКО СТОИТ БУХГАЛТЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ 

Источник: https://rosco.su/press/nalogovye-lgoty-dlya-yuridicheskikh-i-fizicheskikh-lits-delayushchikh/

Налоговые льготы для физических и юридических лиц

Налоговые преференции для физических лиц

Финансирование работы государственного аппарата осуществляется через систему налогов и сборов. Функции государства ограничивают его коммерческую деятельность, поэтому оно не может само себя содержать. Налогообложение позволяет не только оплачивать услуги государства, но и решать социальные и экономические задачи общества.

Налоги и сборы выступают основными инструментами взимания денежных средств с граждан, и юридических лиц. Они представляют собой обязательный платеж в пользу государства. Налог выплачивается безвозмездно, а сбор дает плательщику определенные выгоды взамен платежа.

Налоговая система включает в себя всю совокупность отношений, возникающих относительно налогообложения. Она формируется под влиянием множества факторов, поэтому каждая страна имеет свои специфические особенности сбора налогов.

Через функционал налоговой системы государство может оказывать воздействие на экономику страны. Система налогообложения выполняет следующие функции:

  • непосредственный сбор денежных поступлений в бюджет;
  • стимулирование необходимых обществу экономических и социальных тенденций;
  • регулирование процессов в экономике;
  • способствование установлению социальной стабильности;
  • осуществление контроля за денежными поступлениями.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Замечание 1

Регулирование экономическими процессами в стране осуществляется при помощи различных механизмов, способных стимулировать предпринимателей и граждан к определенным хозяйственным активностям. Одним из действенных инструментов являются налоговые льготы.

Определение 1

Налоговая льгота – преимущество налогоплательщика перед другими плательщиками, определяемое государством.

Для пользования преимуществами налогоплательщик должен иметь обоснования, отвечающие налоговому законодательству страны. В таком случае, он может применять льготы в своей деятельности без предварительного запроса.

Если же субъект хочет воспользоваться льготами, предоставляемыми за счет местных и региональных бюджетов, то ему необходимо сделать запрос в соответствующее учреждение.

Только после их проверки и подтверждения, субъект может декларировать свои доходы с учетом льгот.

Льготы могут применяться для граждан и юридических лиц.

Налоговые льготы для физических лиц

Предоставление льгот осуществляется согласно внутреннего законодательства России, а так же на основании международных договоров России в области налогообложения.

Согласно налоговому законодательству в России на получение налоговых льгот имеют право следующие категории граждан:

  • Герои СССР и Герои РФ;
  • инвалиды, инвалиды детства;
  • участники военных действий;
  • граждане, имеющие право на социальную поддержку согласно законодательным актам РФ;
  • пенсионеры военнослужащие, проработавшие более 20 лет, а так же члены их семей при потере кормильца;
  • граждане, осуществляющие творческую деятельность;
  • граждане, имеющие садовые участки с домиками не более 50 кв. метров.

Для граждан льготы применяются относительно их собственности. При условии, что она не используется в коммерческих целях.

Для пользования льготами гражданин предоставляет в налоговый орган по месту жительства данные, подтверждающие его права до 1 ноября текущего года. Налогоплательщик не может изменить данные об объекте после сдачи документов.

Если данные плательщиком с правом на льготы не предоставлены, то размер платежа рассчитывается налоговой в отношении одного объекта.

Замечание 2

Исчисление налога производится после окончания налогового периода отдельно по каждому объекту.

Помимо имущественных льгот, можно воспользоваться льготами на подоходные налоги физических лиц. Если для россиян налог с дохода составляет 13%, то для работающего в России нерезидента – 30%.

Полностью освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц государственные пособия, пенсии и социальные доплаты по ним, пенсионные накопления, компенсационные выплаты, возмещение вреда в следствие получения увечья.

Так же освобождаются от налогообложения случаи бесплатного предоставления жилья, оплаты содержания спортсменов и тренеров, участвующих в соревнованиях, доходы работников, уволенных с мест работы на Крайнем Севере, командировочные денежные средства.

Полностью освобождаются из-под выплат алименты, выплаты за гранты и научно – исследовательскую деятельность, суммы материальной помощи и другие.

Налоговые льготы для юридических лиц

Относительно предпринимателей действуют федеральные законы, а так же могут использоваться льготы, установленные органами местной и региональной власти. Право на предоставление льгот исполнительным органам на местах закреплено на уровне государства. Данный подход призван стимулировать привлечение инвестиций в регионы.

По сути льготы должны выполнять задачи по развитию производств, созданию рабочих мест, диверсификации. Бизнесменам важно получить доступ к рабочей силе, поддержку властей, а так же иметь возможность минимизировать затраты на развитие бизнеса на определенной территории.

Для эффективного применения льгот должен применяться индивидуальный подход к каждому объекту предпринимательства. Больше всего льгот предоставляется общественным организациям, осуществляющим поддержку социально незащищенных слоев населения, а так же образовательные и социально – культурные объекты.

Предприятию, решившему воспользоваться льготами необходимо провести налоговое планирование. То есть, важно провести предварительный анализ использования льгот для собственной хозяйственной деятельности, а так же рассчитать эффективность из возможного применения.

С точки зрения предпринимательства, наиболее важными являются льготы, предоставляемые по налогу на прибыль, по налогу на имущество, а так же по транспортному налогу и налогу на добавленную стоимость.

Региональные власти разрабатывают свою шкалу льгот, призванных стимулировать инвестирование в регионы.

Введение пониженных ставок по НДС призывает предпринимателей производить или продавать товары, которые требуются обществу.

Замечание 3

Снижение базы для налога на прибыль позволяет владельцам компаний использовать сэкономленные от выплат деньги в последующем вложении в свое дело.

Источник: https://spravochnick.ru/nalogi/nalogovye_lgoty/nalogovye_lgoty_dlya_fizicheskih_i_yuridicheskih_lic/

Налоговые льготы для физических лиц в 2019 году

Налоговые преференции для физических лиц

18   0   5300

Налоговые льготы — важная особенность кодекса, о которой знают далеко не все. В целом, ситуация с информированием граждан о том, как платятся налоги физических лиц, куда направляются средства, и какие преференции есть у ряда граждан, остается сложной. Попробуем разъяснить этот вопрос как можно подробно.

Кому положены

Льгота в нашем понимании предполагает какую-либо скидку.

Сегодня в России физические лица выплачивают несколько видов налогов:

  • на имущество;
  • на землю;
  • на доходы;
  • транспортный.

Наиболее весомым из них является налог на доходы или НДФЛ. Если у гражданина нет автомобиля, квартиры или земельного участка в собственности, выплачивать государству определенные суммы не нужно. 

Тем не менее, существуют категории граждан, имеющие право на налоговые льготы для физических лиц:

  • граждане с инвалидностью (только 1 и 2 группа);
  • Герои РФ, СССР и лица, имеющие в своем активе орден Славы трех степеней;
  • инвалиды детства;
  • участники ВОВ;
  • ветераны боевых действий;
  • лица, участвовавшие в ВОВ в обороне некоторых городов, за что получающие повышенную пенсию;
  • ликвидаторы аварий на Чернобыльской АЭС, на ПО «Маяк», участники и пострадавшие в результате испытаний на Семипалатинском ядерном полигоне;
  • родители (жены и мужья) военных, погибших при выполнении своих обязанностей;
  • при потере кормильца в семье военнослужащего;
  • пенсионеры;
  • испытатели ядерного и термоядерного вооружения.

Список довольно длинный. Каждая из категорий в нем рассматривается ФНС отдельно. В целом, это уязвимые категории, нуждающиеся в полноценной поддержке государства. Именно для них созданы определенные условия в налоговой сфере.

Какие предоставляются

Согласно российскому законодательству существуют следующие типы налогов:

  • местные (зачисляется в местный бюджет);
  • региональные (в бюджет региона);
  • федеральные (в федеральный бюджет).

Среди тех налогов, что описаны выше и выплачиваются физическими лицами, федеральным является НДФЛ, региональным — транспортный, а местными — земельный и имущественный. По всем трем категориям физическое лицо, являющееся льготником, имеет право воспользоваться преференцией.

Льготы предоставляются в виде:

  • уменьшения налоговой базы;
  • освобождения от уплаты налога;
  • снижение ставки налога.

Особенности налога на доходы:

Наименование налогаНалоговые ставкиПредоставляется ли льготаФорма льготы
Налог на доходы физических лицСтандартно — 13%;На дивиденды российских компаний физическими лицами нерезидентами — 15%;прочие доходы физических лиц нерезидентов — 30%;на суммы выигрыша — 35%Не предоставляется, есть возможность получить только налоговый вычетналоговый вычет предоставляется гражданам вне зависимости от принадлежности к вышеперечисленным льготным категориям

Важно отметить, что как таковых льгот по НДФЛ в системе налогообложения сегодня не предусмотрено, чего нельзя сказать о других налогах.

Имущественный налог относится к категории местных. Оплачивать его — обязанность всех граждан, попадающих в категорию собственников имущества.

Объектом налогообложения могут быть:

  • помещения жилого фонда, например, квартира или комната в ней;
  • частные дома;
  • гаражи;
  • строительные объекты незавершенного типа;
  • здания и другие объекты недвижимости.

Обладая правом владения, гражданин обязуется ежегодно выплачивать соответствующую ставку:

Наименование налогаНалоговые ставкиПредоставляется ли льготаФорма льготы
Имущественный налогОсновная ставка — 0,1% от кадастровой стоимости;2% — для элитной недвижимости.В некоторых муниципальных образованиях она может быть увеличена втрое.Предоставляется с начала 2015 годаОсвобождение от уплаты налогов

Некоторые граждане понимают ситуацию буквально: если ты попадаешь в категорию, можешь не платить налог на имущество. Это не так. Процедура получения преференций имеет особую форму, ее мы опишем ниже.

Земельный налог также обязаны выплачивать все граждане, имеющие в собственности земельные участки.

Объектом налогообложения не может быть:

  • участок под многоквартирным домом (то есть владелец квартиры не будет оплачивать его);
  • земельный надел, выведенный из оборота государством.

Особенности земельного налога:

Наименование налогаНалоговые ставкиПредоставляется ли льготаФорма льготы
Земельный налогОсновная ставка — 0,3% от кадастровой стоимости;1,5% — для участков особого типа.ПредоставляетсяСнижение налоговой базы на сумму, не облагаемую налогом

Если участок находится в долевой собственности, сумма определится пропорционально согласно документам.

Транспортный налог должен уплачиваться гражданами, владеющими различной техникой. В эту категорию включены не только автомобили, но и мотоциклы, автобусы, мотороллеры, вертолеты, самолеты, катера, яхты, парусники, снегоходы и так далее.

Особенности транспортного налога:

Наименование налогаНалоговые ставкиПредоставляется ли льготаФорма льготы
Транспортный налогСистема исчисления сложная и зависит от возраста техники, стоимости, валовой вместимости, повышающего коэффициента.ПредоставляетсяСнижение налоговой базы, а также освобождение от уплаты налога

Ставка налога в каждом субъекте РФ может увеличиваться.

Важно отметить, что некоторые категории автомобилей не попадают под понятие объект налогообложения. Их владельцы не должны предоставлять документы для оформления льготы.

К таким транспортным средствам относят:

  • легковые авто, оформленные через органы социальной защиты населения, мощность которых не превышает 100 л.с.;
  • легковые автомобили, используемые инвалидами и оборудованные специальным образом.

Поговорим о том, как оформить льготы, если гражданин имеет на них право.

Как оформить

Сразу оговоримся, что система налогообложения не подразумевает автоматическое включение гражданина в список освобожденных от налога при получении, например, звания Героя РФ. Гражданин обязан самостоятельно подать заявление в налоговый орган.

Бланк заявления на налоговые льготы.

Заполненный образец:

Сроки уплаты налогов отличаются:

  • имущественный — до 1 декабря года, следующего за расчетным;
  • транспортный — до 1 декабря года, следующего за расчетным;
  • НДФЛ — 15 июля года, следующего за отчетным;
  • земельный — до 1 декабря года, следующего за расчетным.

Подавать документы следует не по месту прописки, как многие полагают, а по месту регистрации объекта налогообложения. 

По прошествии налогового периода требуется обратиться в федеральную налоговую службу и подать в окошко соответствующие документы. Это может сделать как сам льготник, так и иное лицо по доверенности. Изучив документы, инспектор внесет в базу данных изменения, которые вступят в силу незамедлительно.

Необходимые документы

Отметим, что копии заявлений и деклараций подаются в двух экземплярах. Налогоплательщик получает их с отметкой о том, что документация принята в оборот. 

В пакет документов входит:

  • паспорт гражданина РФ;
  • ИНН;
  • справка о регистрации по месту жительства;
  • документ собственника в отношении объекта налогообложения;
  • заявление установленной формы.

Когда могут отказать

В предоставлении льготы могут отказать в исключительных случаях:

  • при отказе гражданина следовать инструкции налогового органа;
  • если один из документов просрочен, не предоставлен или сфальсифицирован.

Также стоит учесть, что в отношении местных и региональных типов налогов регионы самостоятельно могут вносить изменения. Так, понижению или повышению может подвергнуться налоговая ставка, возможна корректировка в списках льготников.

Это никак не влияет на федеральный налог, который действует по всей стране одинаково. Иные случаи отказов можно будет обжаловать, если они противоречат действующему законодательству.

Процесс уплаты налогов предельно прост. Способ получения льгот тоже не предусматривает сложностей. Само заявление можно скачать на сайте и распечатать дома или же бесплатно получить в ФНС.

по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://lgotypro.ru/nalogovye-lgoty-dlja-fizicheskih-lic/

Налоговые преференции: что это такое, виды, кто имеет право на льготы, как оформить + последние изменения в 2018 году

Налоговые преференции для физических лиц

В большинстве случаев знания о том, что такое налоговые преференции ограничиваются лишь пониманием о наличии определенных льгот для некоторых категорий налогоплательщиков.

В сегодняшней статье будет подробнее рассказано о том, что представляют собой преференции по налогам, какая их классификация существует на сегодняшний день, кто имеет право на их получение, какова цель таких преференций, каким образом их можно оформить, и какие изменения по данному вопросу произошли в 2018 году.

Понятие

Сегодняшнюю экономику вряд ли можно представить без преференций и льгот по фискальным обязательствам перед государством.

В самом начале появления данный инструмент использовался с целью стимулирования развития тех экономических секторов, которые представляли ценность для государства.

На сегодняшний день его используют для того, чтобы оказать содействие стратегически важным для государства предприятиям.

Под фискальными преференциями понимается тот самый механизм, направленный на сокращение нагрузки на функционирование хозяйствующих субъектов и работу граждан.

Зачастую на практике люди не видят разницы между фискальными льготами и преференциями. На деле же такое устоявшееся мнение является глубоким заблуждением. Так, при введении льгот, последние всегда контролируются фискальными службами. Полученные льготы по налогам должны всегда отражаться в декларации о доходах, в то время как преференции документально нигде не отражаются.

К налоговым преференциям необходимо относиться как к возможности уменьшить сумму налогов и сборов, которые необходимо регулярно выплачивать в государственный бюджет.

Виды

По характеру различают территориальные, отраслевые, срочные, целевые, функциональные и интра-векторные налоговые преференции.

Так, территориальные преференции направлены на то, чтобы поддержать и простимулировать развитие отдельных зон и территорий, а также так называемых технопарков, оффшорных зон и т.п.

Что касается отраслевых преференций, то тут речь идет о стремлении государства поддержать отдельные отрасли экономики, включая здравоохранение, промышленный комплекс.

Когда мы говорим, например, о срочных преференциях, то подразумеваем ограниченность их действия временем. Тут может речь идти об отсрочке обязательных платежей в казну государства, реструктуризации задолженности либо налоговой амнистии.

Кто имеет право?

Претендовать на получение налоговых преференций могут определенные категории субъектов хозяйствования, включая:

  • юридические лица – плательщики налогов, функционирующие в рамках специальных экономических зон;
  • производители либо предприятия, занимающиеся сбытом подакцизных товаров, куда следует отнести алкогольные напитки и табачную продукцию;
  • субъекты предпринимательства, выбравшие определенный налоговый режим, например, УНС, а также предприятия, занимающиеся сельскохозяйственным производством.

Цель налоговых послаблений

Руководствуясь требованиями статьи 19 закона РФ «О защите конкуренции» за №135 – ФЗ от 26 июля 2006 года, необходимо подчеркнуть, что государственные либо муниципальные фискальные послабления предоставляются на базе юридических актов органов федерального уровня, представляющих исполнительную ветвь власти, органов местного самоуправления и других юридических документов. Подобные меры послабления применяются в следующих целях:

  • обеспечить условия для жизни граждан, проживающих в области Крайнего Севера и подобных ему территориях;
  • способствовать прогрессированию науки и сферы образования;
  • провести изыскания научного характера;
  • обеспечить протекцию окружающей среды;
  • сохранить, применить, способствовать популяризации и охранять в масштабах государства объекты, представляющие культурное наследие;
  • способствовать эволюции культурного уровня, искусства и сохранности нравственных и эстетических идеалов русского народа;
  • позаботиться о соответствии требованиям для должного уровня обороноспособности и национальной безопасности;
  • помочь процветанию физической культуры и спорта;
  • производить сельскохозяйственные товары;
  • позаботиться о социальном обеспечении граждан РФ;
  • позаботиться о здоровье населения страны и охраны труда;
  • для оказания необходимого содействия субъектам малого предпринимательства.

Этапы оформления

Опираясь на нормы статьи 20 вышеуказанного закона, нельзя не сказать о том, что исполнительная власть на федеральном уровне, а также государственная власть либо органы местного самоуправления, решившие представить налоговые послабления соответствующего уровня, должны подать в антимонопольный комитет обращение с согласием по установленной форме, приложив к нему:

  1. Проект акта, где будут обозначены цель и размер послабления, если оно будет представлено посредством передачи имущества.
  2. Список видов деятельности, которые осуществляет субъект хозяйствования, являющийся кандидатом на получение поддержки от государства, на протяжении 2 лет до момента подачи заявления вместе с копиями документов, доказывающих право на выполнение данных видов деятельности.
  3. Наименование видов и объемов товаров, производимых либо реализуемых данным конкретным субъектом хозяйствования на протяжении последних двух лет, с обозначением кодов видов этой продукции.
  4. Форма №1 финансовой отчетности кандидата на последнюю отчетную дату.
  5. Список лиц, являющихся частью группы хозяйствующего субъекта, в отношении которого существует намерение оказать поддержку на государственном либо муниципальном уровне.
  6. Нотариально заверенные копии документов юридического лица.

Антимонопольный комитет на протяжении 1 месяца после предоставления полного пакета документов проводит соответствующий анализ и принимает необходимое решение.

Изменения в 2018 году

Как отмечалось выше, послабления на государственном либо муниципальном уровне могут быть представлены в виде передачи объектов имущества либо предоставления имущественных льгот, например, в отношении ставки арендной платы.

Так, с 1 января 2018 года с целью поддержать субъектов малого предпринимательства были приняты льготные ставки по арендной плате в размере 4,5 тыс. рублей за квадратный метр ежегодно. Воспользоваться таким правом могут субъекты малого бизнеса, арендующие нежилые помещения, площадь которых не превышает 300 кв.метров. Срок действия таких послаблений продлится до 31 декабря 2018 года.

Некоторые изменения произошли и в отношении преференций на транспортный, земельный и имущественный налоги. Теперь, начиная с этого года для получения таких послаблений достаточно обратиться с соответствующим заявлением в фискальную службу. Подать такое заявление можно через почтовую службу, в режиме онлайн, а также лично явившись в налоговую инспекцию.

Заключение

Таким образом, государственные преференции в отношении налогов регулярно пересматриваются государством. И каждый хозяйствующий субъект должен знать о своих правах и суметь воспользоваться предлагаемыми государством возможностями.

Источник: https://Zapusti.biz/baza/nalogovye-preferentsii

Какие льготы у физических лиц на имущественные налоги

Налоговые преференции для физических лиц

Уплата налогов, в том числе имущественных, касается огромного количества граждан (физических лиц) России. К имущественным налогам относятся налог на имущество, земельный налог и транспортный налог. Для указанных налогов предусмотрены льготы, устанавливаемые федеральным, региональным и местным законодательством.

Из статьи вы узнаете о том, какие существуют налоговые льготы для физических лиц по уплате налогов, относящихся к имущественным.

Кто является льготником по имущественным налогам >>>

На какие объекты физических лиц распространяется имущественная льгота >>>

В чем выражается льгота для физлиц по имущественным налогам >>>

Порядок подачи заявления о льготе >>>

Кто является льготником по имущественным налогам

Льготы по имущественным налогам для физических лиц в целом устанавливаются Налоговым кодексом РФ на федеральном уровне. Но для некоторых видов налогов вопросы, связанные с льготами, могут решать органы власти субъектов РФ и органы власти муниципальных образований.

Рассмотрим все это более подробно. Начнем с льготников, и попробуем разобраться, какие категории физических лиц имеют льготы по каждому виду имущественного налога.

1) Налог на имущество

Право на налоговую льготу имеют следующие категории граждан:

  • Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства;
  • участники ВОВ;
  • чернобыльцы и другие лица, подвергшиеся радиации на других объектах;
  • военнослужащие;
  • участники испытаний ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
  • пенсионеры;
  • граждане, воевавшие в Афганистане и других странах;
  • родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
  • физические лица — в отношении хозяйственных строений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров, расположенных на садовых участках.

Перечисленные категории граждан не уплачивают налог на имущество.

2) Земельный налог

Налоговым кодексом РФ установлен перечень физических лиц, имеющих право на льготу по данному виду имущественного налога. Речь идет о так называемом налоговом вычете, когда налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности гражданина.

Указанная льгота применяется в отношении:

  • Героев Советского Союза, Героев РФ, полных кавалеров ордена Славы;
  • инвалидов I и II групп инвалидности, инвалидов с детства;
  • ветеранов и инвалидов ВОВ, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
  • пенсионеров;
  • чернобыльцев и других пострадавших от воздействия радиации;
  • лиц, принимавших участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок.

Для применения льготы указанные лица должны представить в налоговый орган подтверждающие документы.

Если размер земельного участка гражданина, относящегося к категории льготников, меньше 600 квадратных метров, то налоговая база принимается равной нулю. То есть в этом случае гражданин налог не уплачивает.

Напомним, что субъектами РФ и муниципальными органами власти могут устанавливаться льготы и для других категорий физических лиц по данному виду имущественного налога.

О том, какие льготы и для каких категорий лиц существуют в каждом регионе, можно узнать на официальном портале Федеральной налоговой службы nalog.ru (ссылка на сайт) в разделе «Электронные сервисы» — «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

3) Транспортный налог

На федеральном уровне льгот по транспортному налогу не предусмотрено. Однако льготы и категории лиц, относящихся к льготникам (физическим лицам) по этому виду имущественного налога, предусмотрены законами субъектов РФ, а также законами городов Москва, Санкт-Петербург и Севастополь.

О том, какие льготы и для каких категорий граждан установлены в конкретном регионе, можно узнать на сайте ФНС России www.nalog.ru.

В разделе «Электронные сервисы» на сайте надо кликнуть активную ссылку «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Потом надо выбрать «Транспортный налог» и выбрать регион в строке «Субъект Российской Федерации». После этого надо нажать кнопку «Найти».

В появившейся таблице в правой колонке кликнуть ссылку «Подробнее». В рубрике «Региональные льготы» можно найти информацию о льготах.

На какие объекты физических лиц распространяется имущественная льгота

В данном разделе рассмотрим те объекты, принадлежащие физическим лицам, на которые распространяются льготы по имущественным налогам.

1) Льгота по налогу на имущество

Сам налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами органов власти муниципальных образований, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Плательщиками налога являются физические лица, обладающие правом собственности на имущество.

Объектам налогообложения является следующее имущество:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иное недвижимое имущество (здание, строение, сооружение, помещение).

В данном случае жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из их кадастровой стоимости.

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота категориям лиц, указанным в предыдущем разделе, предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика.

Налоговая льгота предоставляется в отношении не всех перечисленных выше видов имущества, а только в отношении следующих видов объектов налогообложения:

  • квартира или комната;
  • жилой дом;
  • помещение или сооружение (специально оборудованные помещения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилые помещения, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек);
  • хозяйственное строение или сооружение (площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства);
  • гараж или машино-место.

Для получения льготы гражданин должен представить заявление о предоставлении льготы и документы в налоговый орган по своему выбору.

Более подробную информацию о льготах по налогу на имущество можно найти в другой нашей статье.

2) Льгота по земельному налогу

Указанный вид имущественного налога уплачивается физлицами в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Если земельные участки находятся у физлиц на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или они переданы физическим лицам по договору аренды, то в отношении таких участков они налоги не платят.

Информацию по льготам на земельный налог, в том числе перечень земельных участков, не являющихся объектом налогообложения, установленных на местном уровне, можно найти на сайте ФНС России.

3) Льгота по транспортному налогу

Объектами льгот по налогообложению данным имущественным налогом являются транспортные средства, принадлежащие физическим лицам.

Законы субъектов РФ (а также Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) устанавливают региональные льготы для транспортных средств. Как правило, они касаются перечня транспортных средств, мощности их двигателя.

В чем выражается льгота для физлиц по имущественным налогам

Для имущественных налогов, устанавливаемых для физических лиц, предусмотрено два вида льгот. Это освобождение от уплаты налога и налоговый вычет.

Напомним, что категории льготных лиц и льготные объекты налогообложения устанавливаются на федеральном, региональном и местном уровнях.

Поговорим об этом подробнее.

1) Виды льгот по налогу на имущество

  • А) Освобождение от уплаты налога

Выше, в первом разделе мы перечислили категории граждан, освобожденных от уплаты налога на имущество. Эти граждане вообще данный налог не уплачивают.

  • Б) Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц

Применение налогового вычета предусмотрено для всех категорий граждан, а не только для льготников. Суть применения данной льготы состоит в том, что для некоторых объектов недвижимости уменьшается налоговая база. Расчет налоговой базы установлен Налоговым кодексом РФ, и в отношении нижеперечисленных объектов осуществляется следующим образом:

    • в отношении квартиры. Налоговая база определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры;
    • в отношении комнаты — как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты;
    • в отношении жилого дома — как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома;
    • в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей.

Если при применении налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное значение, то такая налоговая база принимается равной нулю.

Органы власти муниципальных образований, а также органы власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя вправе увеличивать размеры налоговых вычетов, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

2) Виды льгот по земельному налогу

  • А) Освобождение от уплаты налога

Физические лица освобождены от уплаты земельного налога только в отношении земельных участков, которые находятся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

Также полностью освобождены от уплаты данного вида имущественного налога физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока в отношении участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

С 2017 года введен налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка (далее — вычет). Так, если площадь участка составляет не более 6 соток — налог не взимается, а если площадь участка превышает 6 соток, то налог рассчитывается за площадь, превышающую 6 соток.

Вычет применяется для категорий лиц, указанных в первом разделе статьи.

Вычет применяется по одному земельному участку по выбору «льготника».

Право на установление дополнительных налоговых вычетов предоставлено местным органам власти.

3) Льготы по транспортному налогу

Объектом налогообложения и, соответственно, льгот по транспортному налогу являются транспортные средства.

Не облагаются данным видом имущественного налога транспортные средства, не являющиеся объектом налогообложения.

Перечень транспортных средств, в отношении которых действует льгота (как по освобождению по уплате налога, так и по вычету), устанавливается на региональном уровне.

Подробную информацию о льготах в каждом субъекте РФ можно узнать на сайте ФНС РФ.

Порядок подачи заявления о льготе по имущественному налогу

В 2018 году введен новый порядок льготного налогообложения по имущественным налогам физлиц.

ФНС России утвердила новую формузаявления о предоставлении налоговой льготы физическим лицам по каждому виду имущественного налога — транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество.

В новом заявлении у физлица есть выбор: представить документы, подтверждающие право на льготу, или только сообщить реквизиты таких документов. В последнем случае налоговики сами направят запрос туда, где выдавали указанные физлицом документы, а затем проинформируют заявителя о решении о предоставлении льготы.

Всю информацию гражданин может получить через Личный кабинет на сайте Налоговой службы. Если Личного кабинета нет, можно выбрать способ информирования о результатах рассмотрения заявления: в налоговом органе, МФЦ, через который подано заявление, либо по почте.

Обращаем внимание, что обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам гражданин (физическое лицо) может в любой налоговый орган, а также через Личный кабинет налогоплательщика.

Информация о праве на льготу по имущественным налогам в конкретном муниципальном образовании размещена на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Источник: https://lawrecom.ru/lgoty-fiz-lic-na-imushhestennye-nalogi/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.