Расчет авансовых платежей по транспортному налогу

Транспортный налог установлен как обязательный статьями НК РФ. Он взимается ежегодно, а в некоторых субъектах РФ – по кварталам, авансовыми платежами. Как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу, зависит от места регистрации автомобиля. Различные регионы устанавливаются собственные ставки по налогу, поэтому ориентироваться нужно на местные документы.

Крайние сроки выплаты

Авансовые платежи начисляются на специальный государственный счет каждый квартал, то есть отчетным периодом являются каждые 3 месяца. Точные даты устанавливает регион, а не общее законодательство. К примеру, в Санкт-Петербурге даты начисления авансовых платежей – 30.04, 31.07 и 30.10. В других субъектах они могут существенно отличаться.

В столице сроки уплаты налога по кварталам и вовсе отсутствуют. Сбор платится до февраля года, следующего за отчетным.

Формула для расчета

Важно учитывать, что самостоятельный расчет авансовых платежи предусмотрен только для юрлиц – ИП, организаций (ООО). Физическим лицам ФНС направляет уведомление с суммой к уплате самостоятельно.

Как рассчитать авансы по транспортному налогу:

• вычислить произведение налоговой базы и ставки;
• умножить сумму авансовых платежей на одну четвертую (так как существует четыре квартала).

Налоговая база – это мощность двигателя, размер реактивной тяги или иная единица, принятая для конкретного транспортного средства. Ставка – количество рублей, которое уплачивается за каждую единицу налоговой базы. Юрлицо определяет его регионально.

В год необходимо заранее заплатить 3 отчисления, по одному на первые три квартала. Последняя часть взносов принимается как сбор за все 12 месяцев. Она выплачивается уже в следующем году, исчисления следующие: налоговая ставка*налоговая база – авансы, которые уже уплачены. Вычисление последнего платежа происходит нарастающим итогом.

Нюансы вычисления при приобретении или продаже транспорта

Транспортный налог уплачивается из расчета, что транспорт находится во владении на протяжении всего года. На деле собственник может приобрести средство не в январе, а в июле, а также продать его в течение налогового периода. Чтобы рассчитать транспортный налог, необходимо знать точную дату перехода прав:

• при постановке на учет месяц учитывается как полный до 15 числа;
• при снятии ТС с учета месяц принимается за полный, только если переход прав произошел после 15 числа.

Пример: автомобиль был продан в ноябре, 17 числа. Ноябрь принимается за полный месяц, так как снятие с учета произошло после 15 числа. Также принимаются в расчет все предыдущие 10 месяцев.

Чтобы высчитать налог при переходе прав на ТС, следует рассчитать сбор по стандартной формуле (база, умноженная на ставку в регионе). Затем необходимо разделить это число на дробь, где за числитель рассчитываются месяцы во владении, а за знаменатель принимаются 12 месяцев (год). В указанном выше примере необходимая дробь – 11/12.

Налог за год умножается на 11/12 или другую полученную дробь. Далее из нее вычитаются авансы, выплаченные по стандартной формуле. Если число положительное, необходимо направить остаток на государственный счет до февраля следующего года.

При получении отрицательного числа платить не нужно, а сумма переплаты принимается за остаток на личном счете налогоплательщика. Эта сумма будет использована в следующем налоговом периоде, уплачивать сбор можно будет в уменьшенном размере.

Ставки по регионам

Расчет авансового платежа по транспортному налогу 2021 напрямую зависит от региональных правил. На 2021 установлены следующие размеры ставок:

В таблице указаны не все субъекты РФ. В 2021 размер ставок по транспортному налогу может увеличиться, поэтому рекомендуется заново свериться с текущими документами при непосредственном расчете платежа.

Руководствоваться нужно постановлениями, опубликованными региональными финансовыми отделениями. Всю необходимую информацию также можно найти на сайте ФНС. Для этого необходимо перейти в сервис https://www.nalog.ru/rn50/service/tax/.

Чтобы получить сведения, нужно:

• в разделе «Вид налога» выбрать «Транспортный налог»;
• в «Налоговом периоде» поставить 2021 (доступно с начала 2021);
• выбрать субъект РФ (доступен поиск по названию и по номеру региона);
• выбрать конкретное муниципальное образование.

Информация по выбранному муниципалитету будет отображена в виде таблицы, где указывается дата постановления, его номер, а также ссылка на конкретный документ.

Если вы рассчитываете транспортный налог и не можете найти постановления по региону (их нет на сайте ФНС), следует брать данные из статьи 361 НК РФ.

Дополнительные особенности определения ставок

Субъекты вправе самостоятельно принимать размер ставок, но нужно и руководствоваться главным документом – Налоговым кодексом Российской Федерации. В нем прописаны усредненные величины для каждого вида транспорта. Обращаться необходимо к статье 361 НК РФ.

Субъекты могут изменять величины не более чем в 10 раз в обе стороны (в сторону уменьшения и увеличения). Исключение из этого правила – легковые автомобили с двигателями в пределах 150 л.с. В отношении таких средств автотранспорта власти вправе устанавливать ставки, которые отличаются от первоначальных в меньшую сторону более чем в 10 раз.

Важно учитывать, что размер оплаты зависит не только от постановлений местных налоговиков, но и от характеристик транспортного средства.

Для автомобилей сумма налога зависит от мощности двигателей в лошадиных силах, для других видов транспорта – от реактивной тяги, вместимости и других характеристик. Чем выше мощность, вместимость или тяга, тем выше и сумма оплаты.

Размер налогообложения зависит не только от мощности двигателя, но и от классификации транспорта. Пример:

1. За легковой автомобиль мощностью от 100 до 150 лошадиных сил необходимо будет посчитать налог из расчета 3,5 рубля за каждую л.с. (это начальный показатель).
2. При владении грузовым автомобилем с теми же характеристиками платеж увеличивается уже до 4 рублей за каждую единицу мощности.

Существующие льготы

Согласно НК РФ, статье 361, существуют дополнительные льготы для владельцев отдельных видов автомобильного транспорта.

Послабления в первую очередь касаются владельцев грузового транспорта весом более 12 тонн (только физических, не юридических лиц).

Они вправе не платить налог, если размер платежа по возмещению ущерба оказывается равен или больше, чем транспортный сбор. Возмещение ущерба – выплаты, которые идут на восстановление автодорог, поврежденных тяжелыми грузовиками.

Льгота предусмотрена и для инвалидов. Подробнее об уменьшении транспортного платежа лица с ограниченными возможностями должны узнавать в социальных органах.

Увеличение ставок в зависимости от стоимости транспорта

Если стоимость транспорта превышает определенный лимит, платеж следует посчитать с повышенным коэффициентом. Текущие коэффициенты:

• 1,1 – для автомобилей, 2-3 года назад, стоимостью 3-5 млн. рублей;
• 1,3 – для ТС ценой 3-5 млн. при выпуске 1-2 года назад;
• 1,5 – стоимость ТС 3-5 млн., дата выпуска – не более 12 месяцев назад;
• 2 – ТС ценой 5-10 млн, выпущенные не более 5 лет назад;
• 3 – для средств более 10 млн. рублей.

Данное постановление действует для физических и юридических лиц с 2014.

Источник: https://evle.ru/nalogi/avansovye-platezhi-po-transportnomu-nalogu

Авансовый платеж по транспортному налогу

В большинстве случаев компании платят транспортный налог путем перечисления авансовых платежей. О том, как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу и когда его платить, читайте в этой статье.

Аванс по налогу на транспорт – это так называемая предоплата, которая носится в региональный бюджет не в конце налогового периода, а на его протяжении. Перечисление аванса входит в обязанности всех организаций, у которых есть транспорт, попадающий под обложение налогами.

В соответствии с налоговым законодательством, под обложение данным налогом попадает весь транспорт, кроме:

• Воздушного транспорта, которым пользуются медицинские работники;
• Легковых авто, предназначенных для инвалидов;
• Водного транспорта, используемого в промысловых целях;
• Транспорта, находящегося в угоне;
• Транспорта, использующегося для производства сельскохозяйственной продукции;
• Судов, прошедших регистрацию в специальном реестре;
• Автотранспорта, которым пользуются работники исполнительной власти;
• Лодок, управляемых с помощью весел.

Куда вносится аванс

Уплата авансовых платежей по транспортному налогу должна производиться по месту нахождения транспорта. Местом его нахождения будет считаться:

1. Для речного, морского и воздушного транспорта местом нахождения будет являться порт (его место прописки) или место государственной регистрации. Если таких мест нет – место нахождения владельца транспорта.
2. Для всех остальных видов транспорта – место, где ТС проходило государственную регистрацию. Если транспорт не регистрировался – место проживания владельца.

В некоторых ситуациях транспорт по каким-либо причинам расположен не по месту своей регистрации, а эксплуатируется в других регионах страны, где они находятся на временном учете. В таком случае не стоит обращать внимания на временную регистрацию. Оплачивать налог нужно по общим правилам.

Как рассчитать авансовый платеж

Предоплаты по налогу на транспорт рассчитываются и уплачиваются по итогам отчетных периодов (первый, второй и третий кварталы).

По каждому транспортному средству сумма аванса и самого налога рассчитывается отдельно.

Сумма предоплаты определяется по следующей формуле:

Сумма = ¼ * СТН * НБ

Где:

• СТН – ставка налога в соответствии с региональным законодательством;
• НБ – база налога;

Если транспорт был снят с регистрации и заново зарегистрирован в течение одного и того же налогового периода, аванс считают по формуле:

Сумма = ¼ * СТН * НБ * (N/3)

Где N – это количество месяцев в периоде, в течение которых транспорт был прошел государственную регистрацию.

Если организация владела транспортом не весь год, рассчитывать и уплачивать налог нужно только за время владения, и брать в учет только полные месяца.

Вносимые предоплаты нужно отражать в декларации. Однако делать это нужно только по итогам года.

Когда нужно уплатить аванс

Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу устанавливается региональным законодательством. В большинстве регионов сроки следующие:

• За 1-ый квартал – тридцатое апреля;
• За 2-ой квартал – тридцать первое июля;
• За 3-ий квартал – тридцать первое октября.

На внесение предоплаты организациям дается месяц. В большинстве регионов законодательство сообщает, что крайний срок внесения авансового платежа приходится на последний рабочий день. Днем внесения аванса будет считаться день, когда в банк было передано платежное поручение. В связи с этим нужно заранее определиться с датой, чтобы не получилось просрочки.

Если организация все же заплатила аванс с просрочкой, ей будут начислены пени. Пени начисляются каждый день, даже в праздники и выходные дни.

Законодательство некоторых регионов вообще не предусматривает авансы. То есть, сумма налога уплачивается в полном объеме в конце налогового периода. Их можно оплатить сразу же, как только была выявлена просрочка или со следующим авансовым платежом.

Пени рассчитываются по следующей формуле:

Пени = 1/300 * СР * СЗ * Д

Где:

• СР – ставка рефинансирования, установленная на день просрочки;
• СЗ – долг по уплате налога;
• Д – количество просроченных дней.

Учет предоплаты

Как и все налоговые платежи, аванс и сам транспортный налог отражаются на счете «расчеты по налогам и сборам» (68). К нему открывается специальный субсчет «транспортный налог». Самые распространенные проводки по данному налогу выглядят следующим образом:

• Д20, 25, 28 – К68; Д91.2 – К68 – произошло начисление предоплаты;
• Д68 – К51 – произошла уплата предоплаты.

Авансовые платежи должны быть документально оформлены. Это нужно, чтобы списать их в качестве расходов.

Порядок налогового учета авансов будет зависеть от налогооблагаемой системы. Однако учитывать их необходимо не в конце года, а в отчетном периоде, в котором была произведена их уплата.

Источник: https://okbuh.ru/transportnyj-nalog/uplata-avansovyh-platezhej

Авансовые платежи по транспортному налогу: как рассчитать

Период отчётов – настоящая суматоха среди бухгалтеров, кадровиков и даже экономистов. Практика показывает, что именно такая финансовая процедура, как внесение авансового платежа по транспортному налогу, постоянно вылетает из головы. И это при том, что большинство организаций владеет множеством различных автотранспортных объектов.

Рассмотрим подробнее этот вопрос и определимся с тем, как рассчитать суммы авансового платежа по транспортному налогу и в какие сроки его следует оплачивать.

Кому следует оплачивать авансовые платежи по транспортному налогу?

Оплата авансовых платежей (сокращённо АП) по транспортному сбору (сокращённо, ТН), в соответствии с положениями статьи 357 Налогового Кодекса России, лежит на физических или юридических лицах, на которых регистрируется транспорт. Эта колонка расходов – стандартный тип налогообложения.

Однако для предприятий и частных лиц порядок внесение средств по ТН различен:

1. Коммерческие компании и предприятия должны собственноручно вычислить размер авансового платежа (ниже будет показано, как правильно выполнять такой расчёт).
2. Физические лица должны оплачивать фиксированную налоговую ставку.

Транспортные налоги относятся к региональным типам обязательных отчислений, а значит (согласно статье 356 Налогового Кодекса), многие показатели рассчитываются местными властями. Данные платежи – прибыль региональных бюджетов.

Обязательно ли платить авансовые платежи по транспортному налогу? Да, уклонение от этой процедуры преследуется законом и грозит штрафами, пенёй и даже конфискацией имущества. Поэтому задавая вопрос нужно ли организации платить авансовые платежи по транспортному налогу.

Следует понимать, что, в противном случае банковские счета компании могут быть закрыты налоговиками.

Региональные институты власти определяют, в частности, такие параметры, как ставку по налогу, срок уплаты, наличие льгот и степень их применения.

Если коммерческие предприятия и фирмы обязаны выплачивать авансовый платёж, то физические лица делают это единовременно на основаниях полученного извещения.

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу

Периоды оплаты и правила, которых следует придерживаться при работе с АП по транспортному налогу обусловливаться решениями местных органов власти. Существуют регионы, в которых ещё даже не введена эта система.

Для примера рассмотрим Московскую и Нижегородскую области:

• Московская обл.: оплатить авансовый платёж следует до последнего числа месяца, который идёт после окончания отчётного срока;
• Нижегородская обл.: оплата осуществляется поквартально таким образом: 1 кв. – до 30.04., 2 кв. – до 31.07., 3 кв. – до 31.10.

Для того чтобы уточнить все тонкости сроков уплаты АП по транспортному налогу, проще всего будет найти нужную информацию в справочном разделе сайта Госуслуг.

Также можно уточнить детали сроков у работников Федеральной Налоговой службы или на сайте ФНС.

Как правильно рассчитывается авансовый платёж?

Разберёмся как рассчитать авансовые платежи по транспортному налогу. АП по налогу за транспорт можно рассчитать и платить лишь на основании итогов отчётного срока. В множестве областей таковой срок наступает раз в год, однако, существуют случаи (как мы рассмотрели для Нижегородской области), когда уплачивать нужно поквартально три раза в год.

Согласно статье 362 Налогового Кодекса, платёжную сумму следует определять, как база, умноженная на ставку и разделённая на четыре. Такая формула учитывает ряд коэффициентов.

Общая формула включает такие показатели:

• база по налогу (отмечают как НБ);
• ставка (НС);
• показатель обладания (ПО);
• показатель повышения (ПП).

В общую формулу для расчёта авансового платежа, все показатели входят таким образом:

АП=0,25×НБ×НС×ПО×ПП

На основании этой формулы легко создать калькулятор авансов, если известна база. Следует помнить, что местные власти не только способны изменять сумму АП, но и динамически менять её ежегодно. Однако исчисляться АП будет всегда одинаково.

Показатель обладания (ПО) отражает уровень владения транспортным средством. В математическом смысле это отношение срока, в течение которого транспорт был зарегистрирован к продолжительности налогового срока.

Показатель повышения (ПП) зависит уже от тонкостей, связанных с самим автомобилем: его год выпуска, средняя цена. Действительные цифры указаны в статье 362 Налогового Кодекса.

В 2021 году введено правило для автомобилей чья цена находится в диапазоне 3-5 миллионов рублей. Для них применён единый показатель равный 1,1.

Что касается вопросов, связанных с налоговыми декларациями, то сумма АП, которая имела место за весь отчётный срок, должна указываться в общей годовой декларации.

Налоговые ставки и показатели, которые необходимо учитывать при подсчёте суммы авансового платежа, устанавливаются местными законодательными институтами.

Разработка таковых полностью зависит от ставок и показателей, приписанных в статье 361 Налогового Кодекса.

При составлении собственных местных ставок, власти должны руководствоваться всего одним требованием — не увеличивать их более, чем в десять раз.

Начисляются ли пени на авансовый платёж по транспортному налогу, в случае неуплаты или просрочки? Да, при просрочке начинается начисление штрафных процентов, поскольку АП – часть от общей ставки.

Если компания или гражданин не имеют возможности лично оплатить АП, то сделать это может доверенное лицо по поручению плательщика.

Пример расчёта аванса по транспортному налогу

Для того чтобы правильно рассчитать АП по ТН, бухгалтерские отделы и финансисты, должны ознакомится с образцами и примерами. Именно один из таких примеров мы приводим ниже.

Компания ООО «Курьерская доставка Почтовик» с 2021 года имеет в своём распоряжении легковую машину Фольксваген. Автомобиль, как и компания зарегистрированы в Московской области. База составляет (мощность) — 134 л.с. Авто попадает в категорию «свыше 100 л.с., но менее 150 л.с.», а значит налоговая ставка составляет 34 рубля. Постараемся посчитать сумму АП.

Налог за 2021 год составит:

134 × 34 = 4556 рублей.

При этом сумма АП в 2021 году будет:

134 × 34×0,25= 1139 рублей.

Это означает, что согласно расчёту компании «Курьерская доставка Почтовик», за все 3 квартала 2021 года следует заплатить 1139 руб., а окончательная сумма годового налога будет равна 1139 рубля. В данном случае оплата остатка и предоплата равны.

Следует помнить! Естественно цифры не будут такими в других регионах, как и сроки уплаты. Все зависит от конкретных ставок региона.

Чтобы понимать насколько весомым является различие ставок рассмотрим несколько регионов (для автомобилей 150 — 200 л.с.):

1. Белгородская область – 50 р.
2. Кемеровская – 45 р.
3. Новосибирская – 30 р.
4. Краснодарский край – 50 р.
5. Крым – 15 р.
6. Чечня – 24 р.

Следует отметить, что почти половина всех регионов оценивается по одинаковой ставке – 50 рублей за автомобиль мощностью 150-200 л.с.

Расчёт при возникновении/прекращении собственности

Стабильность во владении транспортом зачастую нарушается. В течение отчётного года машина может как выбыть из собственности, так и наоборот – появится. Когда такое происходит, появляется показатель обладания, отображающий срок владения машиной и долю вхождения этого периода в общий год.

Показатель владения в различных регионах страны – различен.

Рассмотрим оба случая и как следует его учитывать в вычислении суммы аванса.

При постановке на учёт:

• до 15 числа – следует учесть возникновение;
• после 15 числа – не следует учитывать.

При снятии автомобиля с учёта:

• до 15 числа – не следует учитывать;
• после 15 числа –следует учесть возникновение.

И вновь рассмотрим пример.

Компания ООО «СтройДом» владеет крупным грузовым транспортом, мощность которого составляет 432 л.с. Транспорт зарегистрирован в Крыму, в системе «Платон», поэтому ставка составляет 40 рублей (категория грузовые машины при мощности двигателя более 250 л.с.). Автомобиль продан 16.11.17.

Как видим, принципиальных отличий от предыдущего примера два:

1. Автомобиль не легковой.
2. Имеет место продажа, т.е. снятие с учёта.

Это означает, что следует применить показатель владения. Он будет равен 11/12, т.е. весь ноябрь будет взят в расчёт. При этом первые три квартала налог будет рассчитан в полном виде, так как большегруз тогда ещё не был продан.

Проведём исчисление налога за 2021 год:

432 × 40 × 11/12 = 15840

Но, авансовый платёж равен:

432 × 40 × 0,25 = 4320

Суммарный платёж за 3 квартала составит:

4320 × 3 = 12960

Неполный остаток с общего налога:

15840-12960= 2880 руб.

Таким образом за каждый квартал «СтройДом» оплатит по 4320 рублей, но транспортный налог будет равен 2880 руб.

Особый транспорт

Существуют особые виды транспорта, при которых ТН и, соответственно, АП вычисляются по-другому.

К такому транспорту относятся:

• транспорт, который считается дорогостоящим;
• весом более 12 т.

Для дорогих машин, при расчёте транспортного налога, используется специальный показатель повышения. Он зависит от года выпуска и цены. Для того чтобы узнать какой именно автомобиль требует повышенного налога, следует ознакомится со списком машин на сайте Ми­ни­стер­ства про­мыш­лен­но­сти и тор­гов­ли.

Заключение

Подводя итоги, следует отметить, что выплата АП по транспортному налогу – обязанность всех: как физических лиц, так и коммерческих компаний. Разница лишь в том, что граждане должны оплачивать его единожды.

Налоговые ставки, показатели, которые входят в расчёт транспортного налога и авансового взноса, рассчитываются местными властями и зависят от:

1. Мощности автомобиля
2. Его цены.
3. Года выпуска.

Общая сумма определена как сумму база, умноженная на ставку и разделённая на четыре. Такая формула учитывает ряд коэффициентов, в том числе показатель обладания и показатель повышения.

Источник: https://avtoved.com/oformlenie/nalogi/avansovye-platezhi

Авансовые платежи по транспортному налогу

По решению региональных властей для юридических лиц может быть установлен авансовый метод расчета за транспортный налог. При этом сами организации занимаются исчислением данного налога и в начале каждого года предоставляют в ФНС декларацию за предыдущий период.

В данном случае, авансовый метод расчета подразумевает совершение оплаты поквартально, то есть, в течение года необходимо произвести 4 платежа.

О том, как рассчитывается авансовый платеж за полный и неполный год, как оплачиваются такие платежи и в какие сроки, расскажем в данной статье.

Сроки уплаты налога

За региональными властями остается право определять порядок оплаты (платежи авансом или платежи по итогам прошедшего года) и срок их совершения. Платежи производятся 4 раза в год.

Первые три — авансом за текущий (будущий) квартал, четвертый — в начале года, следующего за отчетным периодом.

Так, в Нижегородской области, где для юридических лиц установлен авансовый способ оплаты, платежи необходимо производить:

• До 30 апреля — за первый квартал;
• До 31 июля — за второй квартал;
• До 31 октября — за третий квартал;
• До 5 февраля следующего года — оставшуюся сумму.

Четвертый платеж совершается после подачи налоговой декларации в ФНС. Так, юридические лица гарантируют себе, что они не переплатят лишних средств.

То есть, в конце отчетного года, в начале следующего, бухгалтерия составляет подробный отчет по итогам налогового периода, где подводит общую сумму транспортного налога, которая должна была быть выплачена за 12 месяцев.

От этого показателя отнимаются 3 авансовых взноса, и остается сумма, подлежащая к уплате четвертым платежом.

Как рассчитать размер платежа?

Порядок исчисления регулируется Налоговым кодексом РФ, а именно статьей 362 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу».

Юридические лица осуществляют расчет самостоятельно, а физические — на основании уведомления ФНС. Сумма авансового платежа рассчитывается исходя из того, что транспортный налог должен быть разделен на 4 части.

Для расчета налога на одно транспортное средство используют следующую формулу:

АП = 1/4 х НС х ЛС х КВ х КП – НЛ, где:

• АП — это авансовый платеж;
• НС — налоговая ставка, принятая в регионе;
• ЛС — мощность двигателя в лошадиных силах;
• КВ — коэффициент владения транспортным средством;
• КП — коэффициент повышения;
• НЛ — налоговые льготы.

Налоговую ставку определяют власти регионов, ее можно узнать из местных законодательных актов. Показатель мощности двигателя в лошадиных силах можно взять из паспорта транспортного средства. Если там указаны киловатты, то их необходимо умножить на 1,35962 и округлить в меньшую сторону.

Коэффициент владения зависит от количества месяцев, которое транспортное средство находилось на учете у юридического лица. Рассчитывается следующим образом: количество месяцев владения/количество месяцев в квартале. Нужно учитывать, что от того, когда транспортное средство было снято с учета, зависит, будет ли зачтен месяц или нет.

При постановке на учет до 15 числа включительно, данный месяц необходимо учитывать. При постановке на учет после 16 числа включительно, месяц не идет в зачет исчисления транспортного налога. Коэффициент повышения — это дополнительный налог на автомобили стоимостью от трех миллионов российских рублей.

Величину коэффициента повышения и транспортные средства, для которых он действует, можно посмотреть в ежегодном перечне, издаваемом Министерством промышленности и торговли. Чтобы подсчитать размер четвертого платежа необходимо использовать следующую формулу:

ТН = НС х ЛС х КВ х КП – НЛ

Остальные переменные соответствуют расшифровке, приведенной выше. После расчета по этой формуле, получится сумма, которую юридическое лицо должно было уплатить за целый год.

От нее необходимо отнять суммы всех трех авансовых платежей, чтобы получить чистый остаток транспортного налога, подлежащего к уплате.

Если эта сумма будет иметь минусовой значение (случается при неправильных расчетах авансовых платежей, когда их размер оказывается больше, чем итоговая сумма транспортного налога за год), по договоренности с ФНС ее можно использовать в счет уплаты налога за оставшиеся транспортные средства.

Как платить и отчитываться?

Оплата производится посредством банковского перевода. При совершении первых трех платежей ФНС не нужно предоставлять никаких отчетных документов. Декларация составляется и подается только по итогам отчетного года, перед совершением четвертого платежа.

В свою очередь, декларация может быть подана лично в руки представителю ФНС, бумажным письмом, письмом по электронной почте. За предоставление отчетной документации юридическое лицо будет нести административную ответственность в виде штрафа в размере 300-500 рублей или уголовную, если данное деяние будет рассмотрено как умышленная попытка уклонения от уплаты налогов.

Если в ходе разбирательств долг по налогам будет погашен и отчетность в виде декларации подана в ФНС, обвинения будут сняты.

Порядок внесения авансовых платежей по транспортному налогу в 2021 году: расчет и сроки оплаты

Внесение аванса по дорожному налогу — обязанность каждого юридического лица, являющегося владельцем одного или нескольких транспортных средств. Аванс должен быть выплачен до прихода сроков уплаты основной части налога в установленные сроки.

Благодаря информации из рекомендованной статьи вы сможете узнать об алгоритме расчета и произведения авансовых платежей по транспортному налогу в 2021 году, а также научиться самостоятельно оформлять и совершать такие платежи.

Авансовый платеж транспортного налога

В отдельных регионах России нет необходимости внесения аванса по дорожному автоналогу, а весь размер налога выплачивается за один раз. Причем возможны разные условия погашения обязательств, поскольку сроки и условия оплаты транспортного налога уточняются региональными законами.

Однако если владельцем транспорта уже был уплачен аванс, основная часть налога, которую нужно будет вносить в установленные сроки, уменьшится на размер аванса.

НК РФ Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками-организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

Объекты налогообложения транспортным налогом

Юридические лица обязаны уплачивать транспортный налог только за те зарегистрированные в их собственности транспортные средства, которые являются объектами налогообложения. Подробный перечень транспортных средств, являющихся и не являющихся объектом налогообложения, представлен в последней редакции статьи 358 Налогового кодекса.

НК РФ Статья 358. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
2. Не являются объектом налогообложения:
   • весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
   • автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
   • промысловые морские и речные суда;
   • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
   • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
   • транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
   • транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
   • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
   • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
   • морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

За транспорт, обозначенный в Налоговом кодексе как не являющийся объектом налогообложения, уплачивать транспортный налог и аванс не нужно.

Порядок уплаты аванса

НК РФ Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

1. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Внесение аванса по автоналогу так же, как и оплата основной суммы, осуществляется согласно порядку, установленному на региональном уровне, поэтому ставки и сроки оплаты аванса могут отличаться в зависимости от региона.

Узнать о действующих для вашего региона ставках и льготах легко можно на сайте ФНС.

Алгоритм оплаты аванса состоит из нескольких простых этапов:

• уточнение существенной информации (сведения обо всех транспортных средствах, являющихся собственность юридического лица и одновременно объектом налогообложения, действующие ставки по транспортному налогу в регионе);
• расчет размера аванса для каждого из зарегистрированных транспортных средств;
• заполнение бланка установленного образца для оплаты транспортного налога;
• оплата суммы аванса в ближайшем региональном отделении ФНС.

В составлении специального отчета для налоговой службы по итогам оплаты аванса нет необходимости.

Расчет суммы аванса

Расчет транспортного налога для физических лиц осуществляется сотрудниками налоговой службы, но юридические лица (организации) обязаны рассчитывать авансовые платежи по транспортному налогу в 2021 году самостоятельно.

НК РФ Статья 362

Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно.

Налогоплательщики-организации исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента…

Рассмотрим подробнее некоторые из составляющих формулы:

1. Налоговая база — постоянное значение, различное для каждого вида транспортного средства. Для наземного транспорта значение измеряется в лошадиных силах (мощность двигателя), для воздушного — в тяге двигателя, а для водного — в валовой вместимости. Узнать характеристики техники можно из технического паспорта транспортного средства. Если мощность двигателя автотранспорта указана в джоулях, необходимо для дальнейшего расчета перевести значение в лошадиные силы из расчета: 1 Дж = 1,35962 лошадиные силы (получившееся значение округляется до сотых).
2. Ставка на транспортный налог — переменное значение, разное для каждого региона, которое также может изменяться для разных налоговых периодов. Необходимо уточнять действующие ставки непосредственно перед произведением расчетов.
3. Повышающий коэффициент — непостоянная величина, которую необходимо уточнять на сайте ФНС.

Вносить аванс по дорожному налогу необходимо за каждое отдельное транспортное средство, находящееся в собственности юридического лица, если оно является объектом налогообложения. При этом для каждой единицы транспорта необходимо произвести индивидуальный расчет, если техника отличается по значимым для подсчета характеристикам.

Повышающий коэффициент введен с 2021 года для транспорта стоимостью от трех миллионов рублей и более. Значение коэффициента нужно уточнять на сайте налоговой службы РФ.

Стоимость при расчете авансовых платежей учитывается не та, за которую был приобретен транспорт, а заранее установленная уполномоченными органами цена, зависящая от видовых и технических характеристик, а также года выпуска транспорта (значение, приближенное к фактической рыночной стоимости).

НК РФ Статья 362

Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей для целей настоящей главы определяется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере торговли.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Каждый год Минпромторг публикует список дорогостоящих автомобилей и других видов транспорта, на которые налагается дополнительная комиссия при оплате налога.

Если транспорт, находящийся в собственности у компании стоит больше трех миллионов рублей, но не обозначен в вышеперечисленном списке, то при расчете размера аванса не нужно использовать повышающий коэффициент.

НК РФ Статья 362

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.

) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Статья 362 НК РФ предусматривает следующие ситуации:

1. Если автомобиль был снят с учета раньше 15 числа, этот месяц не следует считать при расчетах, а если учет был снят 15 числа и далее, налоговые платежи вносятся за целый месяц.
2. Если автомобиль был поставлен на учет раньше 15 числа, этот месяц не следует считать при расчетах, а если с 15 числа и далее, налоговые платежи вносятся за целый месяц.

Сроки оплаты аванса

НК РФ Статья 362

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Сроки внесения аванса по дорожному автоналогу могут разниться в разных регионах в зависимости от местных законов. Однако авансовый платеж обязательно должен быть внесен не позднее оплаты основной части налога, иначе аванс придется вносить вместе с налогом.

Законодательством выделяется месяц (30 календарных дней) на внесение аванса. В этот период юридическое лицо обязано успеть рассчитать размер аванса, заполнить специальный бланк и произвести платежи. В случаях просрочки юридическое лицо облагается штрафами, размер которых увеличивается с каждым днем просрочки, включая календарные праздники и выходные.

Откладывать оплату налога на последние дни отведенного месяца не стоит, поскольку временем произведения платежа считается день, в который деньги появились на банковском счету ФНС, а не день перевода средств. Исключения составляют случаи, в которых заполненный бланк авансового платежа вовремя был доставлен в ФНС, а перевод средств задерживается на один день.

Способы осуществления оплаты

Произвести уплату авансового платежа можно тремя способами:

• лично предоставить документы сотруднику ФНС в ближайшем региональном отделении;
• отправить документы заказным письмом на имя сотрудника ФНС либо адрес регионального отделения;
• оплатить авансовый платеж в онлайн-режиме.

Все три способа являются одинаково эффективными и равноправными, так что при выборе следует руководствоваться только соображениями собственного удобства.

Источник: https://AvtoPravil.net/sroki-i-raschet-avansovykh-platezhey-po-transportnomu-nalogu.html