Штраф за несвоевременную сдачу отчета по страховым взносам в 2018

Налогоплательщики обязаны сдавать расчеты по взносам в налоговые органы в установленные для этого сроки. При нарушении сроков сдачи отчета, грозят штрафы.

Рассмотрим размеры штрафов за несдачу или нарушение сроков сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году. Мы привели КБК, которые необходимо указывать в платежном поручении при уплате штрафов.

Сроки сдачи РСВ

В 2019 расчет по взносам сдается с учетом установленных для него отчетных периодов. Сроки сдачи отчетности утверждены ст. 423 НК РФ. Согласно этого документа установлены отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. Расчетным периодом является календарный год.

Расчет по страховым взносам сдается до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если эта дата припадает на выходные или праздничные дни, то отчетность может быть представлена в первый рабочий день после выходных. Если сроки не соблюдать, то не избежать штрафа за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам.

Такой порядок подачи расчета установлен для всех налогоплательщиков, независимо от вида деятельности и формы предоставления документа. Отчеты на бумажных и электронных носителях сдаются в эти же сроки.

Расчет на бумаге представляется, если в организации работает не более 25 работников. Если среднесписочная численность превышает 25 человек, то отчетность нужно сдать только путем электронного документооборота.

Такое правило установлено п. 10 ст. 431 НК РФ.

С 1 квартала 2019 года будет действовать новый бланк:

Отчет РСВ за 2018 год нужно сдавать еще по старой форме, смотрите инструкцию. А новую форму используйте при сдаче РСВ за 1 квартал 2019 года.

Когда расчет будет считаться непредставленным

Налоговая служба посчитает расчет непредставленным в таких случаях:

• если имеются несоответствия совокупных сумм страхвзносов на ОПС и сумм начисленных взносов по каждому работнику за отчетный период. Суммы строк 061 (гр. 3-5 пр. 1 р. 1) и 240 (р. 3) должны совпадать за каждый месяц;
• указаны неверные личные данные физических лиц: ФИО, СНИЛС, идентификационный код.

В 2018 году этот список был расширен. Чтобы не было проблем со сдачей РСВ, нельзя допускать критических ошибок в графах р.3, касающихся:

• сумм выплат за отчетные и расчетный периоды (гр. 210);
• базы начисления пенсионных взносов в рамках предельной величины (гр. 220);
• суммы начисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины (гр. 240);
• итоговых сумм этих показателей (гр. 250 = гр. 210 + гр. 220 + гр. 240);
• базы для начисления пенсионных взносов по доптарифу за отчетные и расчетный периоды (гр. 280);
• суммы начисленных пенсионных взносов по доптарифам (гр. 290);
• итоговые суммы (гр. 300 = гр. 280 + гр. 290).

При этом налоговая служба разъяснила, что расчет с техническими ошибками по части взносов на медицинское страхование будет принят. Такие ошибки в подсчетах не могут быть основанием для отказа в приеме РСВ.

Обнаружив недочеты, инспектор налоговой службы обязан об этом сообщить налогоплательщику. Исправить ошибки можно, предоставив корректный расчет с достоверными данными. Уточненный расчет будет считаться сданным в срок, если:

• будет отправлен в электронном виде в течение 5 дней со дня направления электронного уведомления налоговыми службами в адрес налогоплательщика;
• при отправке бумажной формы расчета в течение 10 дней со дня направления бумажного уведомления.

Штрафы за несвоевременное представление РСВ

Штраф за несвоевременную сдачу РСВ или не представление его в налоговые органы начисляется в размере 5% от суммы взносов за каждый просроченный месяц, начиная со дня, который установлен для сдачи отчета. Штраф не должен превышать 30% от расчетной суммы, но не менее 1000 руб. Такое правило установлено п. 1 ст. 119 НК России.

В 2019 году штраф за несвоевременную сдачу РСВ рассчитывается в процентном соотношении к неуплаченной сумме, а именно:

• определяются суммы неуплаченных о время взносов по каждому виду страхования;
• исчисляется сумма штрафа в размере 5% от суммы просроченных взносов по каждому виду страхования.

Кроме штрафов за несвоевременную сдачу отчета РСВ, налоговики не могут предъявить налогоплательщику другие санкции. Так, например, налоговые службы не имеют право блокировать банковский счет организации за несвоевременную сдачу РСВ.

Пример начисления штрафа за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам в 2018 году

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102914-qqq-12-25-shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu-rsv

Штраф за несдачу расчета по страховым взносам в 2018 году

Расчет по взносам в налоговую инспекцию организации и предприниматели сдают в 2018 году впервые. Отчитаться надо за 1 квартал, полугодие (2 квартал), 9 месяцев (3 квартал) и год (ст. 423 НК РФ).

Сдавать расчет надо не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). При этом действуют общие правила переноса сроков.

В2018 году расчет надо сдать в следующие сроки:

• за 1 квартал2018 г.- 2 мая;
• за 2 квартал (полугодие) — 31 июля;
• за 3 квартал (9 месяцев) — 30 октября;
• за2018 г. — 30 января 2018 г.

Если эти сроки не соблюдать, не избежать штрафа. О размерах санкций — далее.

Если страхователь нарушил срок сдачи расчета по взносам, инспекторы вправе оштрафовать. Минимальный штраф составит 1000 рублей. Штраф общий на три вида взносов: пенсионные, медицинские и социальные. Инспекторы считают сумму по каждому виду взносов.

Кстати, Налоговый кодекс не освобождает от обязанности сдавать в 2018 году нулевой расчет по страховым взносам, если деятельность не велась. Поэтому безопаснее сдать отчет. Иначе возможен штраф.

Если кроме опоздания с расчетом еще и позднее перечислены платежи, налоговики оштрафуют на 5 % от взносов за каждый полный и неполный месяц просрочки (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Пример распределения штрафа

Компания сдала расчет по взносам за 1 квартал 2018 года 22 мая. Срок нарушен, поэтому инспекторы оштрафовали ее на 1000 рублей.

Уплата штрафа за несдачу расчета по страховым взносам в 2018 году

Штраф за опоздание с расчетом по взносам надо поделить между тремя бюджетами и перечислить на разные КБК. Об этом сообщила ФНС в письме от 05.05.2017 № ПА-4-11/[email protected] , которое направила разработчикам программ для налогоплательщиков.

Для штрафа за опоздание нет отдельного КБК. Действуют особые правила.В письме ФНС пояснила, что перечислять штраф нужно на разные КБК.

КБК штрафа за несдачу расчета по взносам

Налоговики разъяснили, что если для одного вида внебюджетного фонда действуют сразу несколько КБК, их нужно объединить в один. Как мы выяснили в службе, оговорка касается пенсионных взносов.

Компании платят их по общему тарифу 22 % и дополнительному — за сотрудников, которые вправе досрочно выйти на пенсию.

Штрафы за просрочку из дополнительных и общих пенсионных взносов нужно объединить в один и перечислить по КБК 182 1 02 02010 06 3010 160.

Образец платежного поручения по страховым взносам

Если компания опоздала с расчетом, но заплатила взносы вовремя, штраф будет минимальный — 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). Столько же компания заплатит, если штраф из взносов оказался меньше 1000 рублей.

Штраф нужно распределить между фондами. Если платите взносы по льготному тарифу, распределяйте штраф между КБК, на которые перечисляете платежи. Например, на упрощенке с льготной деятельностью можно платить 20 % на пенсионное страхование. Штраф оплатите по КБК для пенсионных взносов.

Чтобы избежать проблем, не оставляйте отчетность на последний день. Проверьте сведения на каждого сотрудника. Оформите СНИЛС на новичков и получите новые зеленые карточки для работников, которые сменили фамилию.

Как отменить штраф за несданный расчет по страховым взносам

В прошлому году ФНС сама велела инспекторам снижать размеры штрафов во много раз. Служба разослала в регионы внутреннее письмо (есть в распоряжении «УНП»), в котором объяснила инспекторам, когда и во сколько раз снижать штраф за налоговые нарушения.

Чтобы штраф снизили, нужно сослаться на смягчающие обстоятельства. Если есть хотя бы одно такое обстоятельство, инспекторы обязаны уменьшить штраф минимум вдвое (п. 3 ст. 114 НК РФ). Как поступать, если обстоятельств несколько, кодекс не разъясняет.

ФНС приводит свою «формулу» для взысканий. Итог зависит от количества доводов, которые представит компания.

За одно смягчающее обстоятельство ФНС предлагает снижать штраф в два раза, за два обстоятельства — в четыре раза, за три — в шесть раз.

Если следовать формуле налоговиков, количество доводов надо умножить на два. Результат показывает, во столько раз уменьшится штраф.

Например, можно просить о снижении штрафа в восемь раз, если у компании есть четыре смягчающих обстоятельства:

• компания впервые не вовремя сдала декларацию;
• опоздание всего один день;
• главбух заболел;
• бюджет от просрочки не пострадал.

Список смягчающих обстоятельств смотрите ниже. Эти доводы учитывают суды, когда принимают решения в пользу компаний и снижают штрафы. Ревизоры тоже должны учитывать эти обстоятельства, тогда будет меньше судебных споров — рассчитывают в ФНС.

Когда налоговики уменьшат штраф

• Компания сдала декларацию с незначительной просрочкой в один-три дня.
• Компания сама исправила ошибку в декларации без принуждения инспекторов.
• Раньше компания не допускала нарушений за все время работы.
• Бюджет от ошибки не пострадал.
• Компанию финансирует бюджет или она ведет социально значимую деятельность.
• Тяжелое финансовое положение. Компании грозит банкротство, если она заплатит весь штраф.
• Главбух или директор заболел.
• Размер штрафа не соответствует тяжести нарушения.

Источник: https://mari-a.ru/vash-yurist/shtraf-za-nesdachu-rascheta-po-straxovym-vznosam-v-2018-godu-problemy-s-kreditami-problemy-s-kreditami

Штраф за несвоевременную сдачу отчетность в 2018 (пфр, ифнс, фсс) – Бухгалтерия

Штраф считают за каждый месяц (полный и неполный) просрочки сдачи расчета 30% от суммы взносов Расчет со взносами к уплате, которые частично перечислены на дату сдачи расчета 1000 руб.

5% от разницы между взносами к уплате или доплате по данным расчета и перечисленными взносами.

Штраф считают за каждый месяц (полный и неполный) просрочки сдачи расчета 30% от суммы взносов Штраф считают по каждому виду взносов отдельно Расчет по страховым взносам включает в себя взносы в три фонда – ПФР, ФСС и ФФОМС.

Поэтому налоговики посчитают штраф за опоздание с расчетом по каждому виду взносов отдельно. Такое разъяснение ФНС России привела в письме от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641.Что касается минимального штрафа, инспекторы распределят 1000 руб. по фондам пропорционально весу тарифа в общем тарифе 30%:

• по взносам в ПФР – 733,33 руб. (1000 руб. × 22% : 30%);
• по взносам в ФФОМС – 170 руб.

Онлайн журнал для бухгалтера

ВажноА затем уже, раз вы нарушили способ представления расчета (бумажный вместо электронного), наложить штраф в размере 200 руб. по статье 119.1 НК РФ Вопрос № 3: Летом 2017 купили на организацию автомобиль.

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество не сдавали, будут ли штрафы со стороны ИФНС? Ответ: Автомобиль в 2017 относится к имуществу, имуществу. Но декларацию по налогу на имуществу представлять надо.

А вот чтобы ответить на вопрос, надо ли было сдавать расчет по авансовому платежу по налогу на имущество, надо обратиться к региональному законодательству.

Не во всех регионах установлена обязанность налогоплательщиков сдавать расчет по авансовым платежам по налогу на имущество. Если в вашем регионе такая обязанность есть, то возможен штраф в размере 200 руб.
по статье 126 НК РФ. Оцените качество статьи.

Штраф за несдачу отчетности рсв-1 в налоговую

Начисление штрафных санкций происходит отдельно по каждой разновидности страхования. Поэтому и оплату необходимо совершать на разные КБК:

1. ОПС — 182 1 02 02010 06 3010 160.
2. ОМС — 182 1 02 02101 08 3013 160.
3. Соц. страхование (больничные и декретные) — 182 1 02 02090 07 3010 160.

При начислении минимальной суммы штрафа (1000 руб.), его делят на доли в процентном соотношении, совпадающим с установленными по каждому виду страхования ставками. То есть, 22%, 5,1% и 2,9% на ОПС, ОМС и социального страхования соответственно.

ВниманиеСрок хранения отчета Ст. 23 НК РФ устанавливает обязанности плательщиков по хранению отчетности. Пункт 8 статьи указывает на необходимость сохранения всей бухгалтерской и налоговой отчетности на протяжении 4-х лет. После перехода страховых взносов к ФНС это правило стало распространяться и на РСВ-1.

Штрафы и ответственность за несвоевременную сдачу рсв-1 в 2018 году

Что касается электронного формата, то он передается в руки сотрудников контролирующей инстанции до 20 числа месяца.

В тех случаях, когда последний день сдачи отчета приходится на выходной или праздничный день, то актуальный срок в автоматическом порядке переносится на ближайший рабочий день.

Такое требование в полной мере регламентируется статьей №4 Федерального Закона, вступившего в силу 24 июля 2009 года.Номер документа — 212.

Ответственность за нарушения Страхователя, в качестве которого может выступать как организация, так и частный предприниматель, могут привлечь к определенной ответственности контролирующие инстанции. В таких случаях могут быть начислены штрафы, если отчётность не была предоставлена вовсе или, если документ был передан со значительным пропуском установленных сроков.

Какой штраф выпишут за опоздание со сдачей рсв

• за первый квартал до 02.05.2017г. (т.к. 30 апреля и 1 мая нерабочие дни);

Источник:

Какие штрафы за не правельно сданный рсв

При наличии смягчающих обстоятельств размер штрафа может быть снижен, если организация обратится в суд и суд примет такое решение. Примечание. Как считать полный или неполный месяцШтраф начисляется за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета (ч. 1 ст.

46 Закона N 212-ФЗ).Если страхователь сдал расчет по форме РСВ-1 ПФР вместо 15 февраля только 25 марта 2013 г., это значит, что он задержал сдачу расчета на 38 дней (один полный и один неполный месяц). При расчете размера штрафа следует применять показатель «2 месяца».

Обстоятельства нарушения и ответственность страхователя Как правило, обстоятельства, исключающие вину, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение правонарушения, устанавливаются судом или Пенсионным фондом и учитываются при привлечении страхователя к ответственности (п. 4 ч. 6 ст.

39 и ч. 4 ст. 44 Закона N 212-ФЗ).

Штрафы за недостоверные индивидуальные пфр-сведения: когда грозят и в каком размере

Узнать, какой штраф за несдачу отчетности РСВ-1 в налоговую в 2018 году теперь можно именно в налоговой. Штраф за невовремя предоставленную отчетность в ПФР определяется в размере 5% от суммы взносов к уплате, которая была начислена за 3 месяца отчетного периода (ст.
17

ВниманиеЗакона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).

Штраф за несдачу нулевой РСВ-1 Помимо штрафов за несданный отчет в ПФР по установленному «страховому» Закону, каждого руководителя организации-страхователя могут заставить уплатить определенный штраф за несданную отчетность в налоговую. Размер штрафа составляет 300 — 500 руб.

Источник: https://buchgalterman.ru/dokumenty/shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu-otchetnost-v-2018-pfr-ifns-fss.html

Штраф за несдачу расчета по страховым взносам в 2017 году

Расскажем, кому грозит штраф за несвоевременную сдачу расчета по взносам в 2017 году, в каком размере и можно ли его избежать.

В какие сроки надо сдать расчет по взносам за 2017 год

 Скачать таблицу со сроками сдачи отчетности в 2018 году по всем налогам и взносам>>>

Расчет по страховым взносам надо сдать в единый срок – до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В какой форме компания сдает расчет – электронно или на бумаге – не имеет значения.

Таблица. Сроки сдачи расчета по взносам в 2017 году

Отчетный период	Срок сдачи расчета
1 квартал	2 мая 2017 года
Полугодие	31 июля 2017 года
9 месяцев	30 октября 2017 года
Год	30 января 2018 года

Обратите внимание, у ФНС появились новые основания, чтобы не принять ваш расчет по взносам, подробности в статье “Когда налоговики не примут ваш расчет по взносам”.

Компанию, которая сдаст расчет по страховым взносам позже срока, налоговики оштрафуют по пункту 1 статьи 119 НК РФ (письмо ФНС от 30.12.16 № ПА-4-11/25567).

Если взносы перечислены своевременно, штраф будет минимальным – 1000 руб. В остальных случаях штраф составит 5% от просроченной суммы взносов к уплате по данным расчета за каждый месяц просрочки. То есть, при определении размера штрафа из этой суммы вычитают взносы, которые компания перечислила в срок. При этом максимальный штраф – 30% от суммы взносов к уплате по расчету.

Пример. Крайний срок сдачи расчет по взносам за полугодие – 31 июля. Компания сдала расчет 2 августа, то есть на два дня позже срока. Общая сумма взносов к уплате по расчету 360 000 руб. При этом взносы компания платила своевременно, на 2 августа задолженности по взносам у нее нет. Инспекция выпишет минимальный штраф за опоздание с расчетом – 1000 руб.

Если в установленный срок компания уплатила только часть взносов, налоговики рассчитают штраф с разницы между суммой взносов в расчете и перечисленной в бюджет.

Как грамотно составить пояснения к отчету, посмотрите в статье “Что отвечать на вопросы налоговиков по расчету по взносам за 2017 год”.

Таблица. Размеры штрафа за несдачу расчета по страховым взносам в срок в 2017 году

Какой расчет не сдан в срок	Минимальный штраф	Расчетная сумма штрафа	Максимальный штраф
Нулевой расчет по взносам	1000 руб.	–	–
Расчет со взносами к уплате, но они перечислены в срок	1000 руб.	–	–
Расчет со взносами к уплате, которые не перечислены на дату сдачи расчета	1000 руб.	5% от суммы взносов к уплате или доплате по данным расчета. Штраф считают за каждый месяц (полный и неполный) просрочки сдачи расчета	30% от суммы взносов
Расчет со взносами к уплате, которые частично перечислены на дату сдачи расчета	1000 руб.	5% от разницы между взносами к уплате или доплате по данным расчета и перечисленными взносами. Штраф считают за каждый месяц (полный и неполный) просрочки сдачи расчета	30% от суммы взносов

Штраф считают по каждому виду взносов отдельно

Расчет по страховым взносам включает в себя взносы в три фонда – ПФР, ФСС и ФФОМС. Поэтому налоговики посчитают штраф за опоздание с расчетом по каждому виду взносов отдельно. Такое разъяснение ФНС России привела в письме от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641.
Что касается минимального штрафа, инспекторы распределят 1000 руб. по фондам пропорционально весу тарифа в общем тарифе 30%:

• по взносам в ПФР – 733,33 руб. (1000 руб. × 22% : 30%);
• по взносам в ФФОМС – 170 руб. (1000 руб. × 5,1% : 30%);
• по взносам в ФСС – 96,67 руб. (1000 руб. × 2,9% : 30%).

То есть, бухгалтеру штраф за опоздание с расчетом по страхоым взносам надо перечислить тремя платежками. ФНС рекомендует использовать для этого следующие КБК.

Таблица. КБК для штрафов за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам

182 1 02 02010 06 3010 160	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды,начиная с 1 января 2017 года)
182 1 02 02090 07 3010 160	Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)
182 1 02 02101 08 3013 160	Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

Для заполнения платежек используете сервисы КБК и Справочник платежек.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160746-shtraf-za-nesdachu-rascheta-po-strahovym-vznosam-v-2017-godu

Штраф за несдачу нулевого расчета по взносам

Источник: журнал «Главбух»

Российские компании признаются плательщиками страховых взносов (подп. «а» п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). А значит, они должны исполнять обязанности плательщиков. Одна из них – представлять во внебюджетные фонды по месту своего учета расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам (п. 3 ч. 2 ст. 28 Закона № 212-ФЗ).

Компании должны сдавать в свое отделение соцстраха форму-4 ФСС и в отделение ПФР – расчет РСВ-1 ПФР. Форма-4 ФСС и порядок ее заполнения утверждены приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59. Расчет РСВ-1 ПФР сдается по форме, утвержденной постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п. Этим же постановлением утвержден и порядок его заполнения.

Порядок предствления отчетности в фонды

Расчетный период по страховым взносам – календарный год (ч. 1 ст. 10 Закона № 212-ФЗ). Отчетные периоды – I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года, календарный год (ч. 2 ст.

10 Закона № 212-ФЗ). Для компаний, созданных в течение года, предусмотрены особые правила. Для них первый расчетный период – со дня создания до окончания текущего календарного года (ч. 3 ст.

10 Закона № 212-ФЗ).

Особые правила установлены и для организаций ликвидированных или реорганизованных до конца календарного года. Последний расчетный период для них – с начала года до дня завершения ликвидации или реорганизации (ч. 4 ст. 10 Закона № 212-ФЗ).

Не исключено, что организация была создана в течение года и до его окончания ликвидирована или реорганизована. Для нее расчетным будет период со дня создания до дня завершения ликвидации или реорганизации (ч. 5 ст. 10 Закона № 212-ФЗ).

Но учтите: перечисленные правила не применяются в отношении организаций, из состава которых выделяются либо к которым присоединяются одна или несколько организаций (ч. 6 ст. 10 Закона № 212-ФЗ).

Сроки для сдачи отчетности такие:

• форма-4 ФСС – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, – на бумажных носителях не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, – электронном виде (п. 2 ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ, п. 1 ст. 24 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ);
• расчет РСВ-1 ПФР – не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, – на бумажном носителе; не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, – в электронном виде (п. 1 ч. 9 ст. 15, ч. 7 ст. 4 Закона № 212-ФЗ).)

Санкции за опоздание со сдачей отчетности

Если отчетность не сдана или сдана позже установленного срока, компании грозит ответственность установленная частью 1 статьи 46 Закона № 212-ФЗ.

Это штраф в размере 5 процентов от суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Однако сумма штрафа не может превышать 30 процентов указанной суммы и не может быть менее 1000 руб.

Если расчет РСВ-1 ПФР содержит показатели с суммой взносов к уплате, проверяющие берут сумму взносов за последние три месяца отчетного периода. То есть сумму, указанную по строке 114 «Итого подлежит уплате за последние 3 месяца» раздела 1 расчета.

Так, согласно расчету, уплате подлежали страховые взносы в сумме 535 965 руб. (стр. 114 расчета). Просрочка составила более шести месяцев. Размер штрафа от указанной суммы в размере 30 процентов равен 160 789,50 руб. Именно столько ПФР взыскал с организации (постановление ФАС Дальневосточного округа от 30 апреля 2014 г. № Ф03-6790/2013).

Расчет с нулевыми показателями, по сути, информирует фонд об отсутствии облагаемых взносами выплат и вознаграждений в пользу физических лиц и, следовательно, об отсутствии начисленных и уплаченных страховых взносов. При этом Закон № 212-ФЗ не предусматривает освобождения от обязанности представить в фонды расчет в случае, если компания не ведет деятельность.

Таким образом, штраф за несдачу нулевого расчета по взносам составляет 1000 руб. К такому выводу пришел Минтруд России в письме от 29 сентября 2014 г. № 17-4/ООГ-817.

Смягчающие обстоятельства

В некоторых случаях штраф за несдачу нулевого расчета по взносам удается уменьшить при наличии смягчающих вину обстоятельств (их перечень содержится в ст. 44 Закона № 212-ФЗ и является открытым). Пример тому – постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 22 сентября 2014 г. № А27-6401/2014.

Организация в феврале 2014 года сдала в ПФР 10 расчетов с нулевыми показателями за периоды с полугодия 2011 года по 9 месяцев 2013 года.

По факту несвоевременной сдачи расчетов фонд составил акты камеральной проверки и принял решения о привлечении организации к ответственности за нарушение законодательства о взносах. Каждым из решений начислена сумма штрафа в размере 1000 руб.

(то есть общая сумма штрафа составила 10 000 руб.). Однако судьи учли следующие смягчающие обстоятельства:

1) нарушение совершено впервые;

2) все расчеты сданы в феврале 2014 года, нарушение выявлено отделением фонда лишь по результатам проверки сданных расчетов;

3) вредные последствия нарушения отсутствуют, по всем сданным расчетам нет начисления страховых взносов, поэтому несвоевременная сдача расчетов не повлияла на содержание индивидуальных сведений по застрахованному лицу – руководителю организации;

4) отсутствие прямого умысла на совершение правонарушения – расчеты поздно сданы не с целью уклонения от уплаты страховых взносов, а в связи с заблуждением руководителя организации относительно наличия соответствующей обязанности при отсутствии начислений по взносам;

5) руководитель является единственным сотрудником организации, дохода от работы в ней не получает, всю отчетность сдает сам, бухгалтерия в организации отсутствует.

Кроме того, судьи приняли во внимание, что:

• организация не занимается коммерческой или иной приносящей доходы деятельностью;
• у организации нет счетов в банках (что подтверждается справкой ИФНС);
• единственным доходом организации являются членские взносы в размере около 2000 руб., из которых 1500 руб. в соответствии с ее уставом отчисляется в федеральную структуру общественной организации;
• руководитель проводит бесплатные занятия с детьми в кружках, организует участие в соревнованиях при наличии спонсорской поддержки;
• организация не имеет источника для уплаты начисленной суммы штрафов в размере 10 000 руб.

В итоге размер штрафа был снижен в 100 раз – с 1000 до 10 руб. Однако к турфирме это не относится, поэтому снизить размер штрафа ей будет затруднительно.

М. Алферова,
аудитор

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/48314-shtraf-za-nesdachu-nulevogo-rascheta-po-vznosam.html

Штраф за расчет по страховым взносам в 2018 г

При несвоевременной сдаче расчета по страхвзносам к организации применяется административная ответственность — штраф. Этот момент регламентирован законодательством РФ, а потому нужно тщательно отслеживать сроки подачи РСВ в ИФНС.

Законодательство о штрафах

Согласно ст. 423 и п. 7 ст. 431 НК РФ расчет по страхвзносам должен подаваться по итогам каждого квартала не позже 30-го числа следующего месяца. Если данный момент приходится на праздник или выходной день, то срок подачи передвигается на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

При просрочке компанией подачи РСВ за 2018 г. предусмотрена административная ответственность — штраф. Он равен (п. 1 ст. 119 НК РФ):

• 5% от не заплаченной в срок величины страхвзносов за каждый неполный/полный календарный месяц со дня, определенного для представления РСВ;
• при этом рассчитанный штраф не может быть больше 30% данной величины;
• при этом размер штрафа не может быть меньше 1 тыс. руб.

Соответственно, штраф за просрочку при передаче РСВ в налоговую инспекцию может устанавливаться либо в процентном отношении к сумме, либо в фиксированной сумме — 1 тыс. руб.

Внимание! По п. 3.2 ст. 76 НК РФ ИФНС наделена правом приостановки операций по расчетному счету компании, если она не передаст РСВ в течение 10 дней после завершения срока передачи этого расчета.

Примеры расчета штрафов по страхвзносам в 2018 г

Пример 1

Компания ООО «Перспектива» направила РСВ за 3 квартал 2018 г. в ИФНС не в срок 30 октября, а только 15 ноября. Поскольку была просрочка по сдаче РСВ, налоговики рассчитали штраф по сумме неуплаченной задолженности, указанной в расчете по состоянию на 30 октября. В том случае, если все страхвзносы уплачены компанией вовремя (до 15 октября), то штраф будет минимальным — 1 тыс. руб.

Если ООО «Перспектива» не оплатила страховые взносы (например, 35 тыс. руб.), то штраф за просрочку предоставления РСВ будет рассчитан таким образом:

35 000 * 5% * 1 мес. (неполн.) = 1 750 руб.

Отметим, что штраф рассчитывается по каждому виду страхования отдельно, а если выставляется в минимальной сумме 1 тыс. руб., то распределяется по видам взносов.

В нашем примере распределение минимального штрафа выглядело  бы следующим образом:

• штраф по ОПС = 22% / 30% * 1 000 руб. = 733,33 руб.;
• штраф по ОМС = 5,1% / 30% * 1 000 руб. = 170,00 руб.;
• штраф по ОСС = 2,9% / 30% * 1 000 руб. = 96,67 руб.

Внимание! При неуплате страховых взносов компания кроме штрафов должна будет еще заплатить пени за просрочку платежа.

Пример 2

Компания ООО «Перспектива» получила штраф в размере 7 тыс. руб. за просрочку сдачи РСВ. Данный штраф нужно распределить по видам страхования следующим образом:

• штраф по ОПС = 22% / 30% * 7 000 руб. = 5 133,33 руб.;
• штраф по ОМС = 5,1% / 30% * 7 000 руб. = 1 190,00 руб.;
• штраф по ОСС = 2,9% / 30% * 7 000 руб. = 676,67 руб.

Уголовная ответственность при неоплате страхвзносов

Согласно Федеральному закону от 29.07.2017 г. № 250-ФЗ за неуплату страхвзносов предусмотрены не только пени, но и уголовная ответственность.

В таблице представлена информация по уголовной ответственности по страхвзносам:

Кто уклонился от оплаты страхвзносов	Норма закона	Размер уклонения от уплаты	Ответственность
Физическое лицо (плательщик страхвзносов), предприниматель	п. 1ст. 198 УК РФ	крупный	Штраф 100-300 тыс. руб. или зарплата за 1-2 г., либо работы на 1 г., либо арест до 6 мес., либо лишение свободы до 1 г.
п. 2ст. 198 УК РФ	особо крупный	Штраф 200-500 тыс. руб. или зарплата за 1,5-3 г., либо работы на 3 г., либо лишение свободы на 3 г.
Юридическое лицо	п. 1ст. 199 УК РФ	крупный	Штраф 100-300 тыс. руб. или зарплата за 1-2 г., либо работы до 2 л. с запретом занимать конкретные должности или осуществлять конкретную деятельность до 3 л., либо арест до 6 мес., либо лишение свободы до 2 л. с запретом занимать конкретные должности или осуществлять конкретную деятельность до 3 л.
п. 2ст. 199 УК РФ	особо крупный	Штраф 200-500 тыс. руб. или зарплата за 1-3 г., либо работы до 5 л. с запретом занимать конкретные должности или осуществлять конкретную деятельность до 3 л., либо лишение свободы до 6 л. с запретом занимать конкретные должности или осуществлять конкретную деятельность до 3 л.

Для плательщиков страхвзносов, впервые свершивших преступное деяние по указанным статьям, предусмотрено освобождение от уголовной ответственности, если ими полностью выплачены задолженности по взносам, штрафам и пени.

В видео-материале представлена информация о штрафах по страховым взносам для ИП:

Источник: https://glavbuhx.ru/strahovie-vznosi/shtraf-za-raschet-po-strahovym-vznosam-v-2018-g.html

Штрафы и ответственность за несвоевременную сдачу РСВ-1 в 2019 году

По итогам отчётного года каждая организация или индивидуальный предприниматель должны предоставить в территориальное подразделение ПФР соответствующую документацию по форме РСВ-1. Стоит отметить, что с начала 2019 года все бланки по взносам передаются в налоговые инспекции и по другой форме. Однако, данное правило не распространяется на отчётность за 2019 год.

Рассматриваемый бланк не претерпел никаких изменений. Каждое заинтересованное лицо может загрузить образец оформления с официального сайта Пенсионного Фонда РФ. Для этого требуется перейти в справочно-правовой раздел.

Для понимания того, какие предусматриваются штрафы за несвоевременную сдачу РСВ-1 в 2019 году, необходимо тщательно ознакомиться с перечнем лиц и компаний, предоставляющих документ, с ключевыми нюансами оформления, с регламентируемыми сроками сдачи отчетности, с законодательной ответственностью за нарушения и так далее.

Кто подает документ

Рассматриваемый расчет по страховым взносам должен предоставляться в контролирующие службы должен предоставляться всеми страхователями, в качестве которых могут выступать компании или предприниматели, имеющие постоянный штат сотрудников. В тех случаях, когда в течение отчётного года страхователь не ведет активную деятельность и не начисляет финансовые вознаграждения в пользу работников, то он все равно должен осуществлять подачу отчета.

Для тех предпринимателей, которые не нанимали новых сотрудников в течение года и не платили вознаграждения, сдача расчета по форме РСВ-1 не предусматривается. Соответствующая форма отчетности была утверждена 16 января 2019 года постановлением №2. В течение 2019 года бланк не изменялся.

Стоит напомнить, что в состав отчета в обязательном порядке включается титульный лист, а также разделы 1 и 2.1. Что касается остальных разделов, то в их строках проставляются прочерки за исключением тех случаев, когда в отчетном периоде имели место выплаты в пользу сотрудников и начисление взносов страхового характера.

С начала января 2019 года все страховые и пенсионные взносы перешли под контроль территориальных налоговых служб. Для отчетности, начиная с первого квартала текущего года, предусматривается новый единый бланк, разработанный ФНС. В данном случае форма РСВ-1 перестает действовать. Но стоит отметить, что за расчет по 2019 году отчитываться нужно по старой установленной форме.

Бланк формы РСВ-1

Правила заполнения

В рассматриваемой форме заполнению подлежат исключительно те разделы, в которых может быть указана какая-либо информация. Другими словами, если у плательщика один из разделов формы остается пустым, то соответствующие взносы не должны начисляться. В соответствии с этим такие разделы расчета не должны предоставляться.

В обязательном порядке заполнению подлежать первые два раздела и титульный лист. Такое требование устанавливается нормами, указанными в пункте №3 установленного порядка заполнения расчета. Остальные разделы рассматриваемой документации включаются в финальную отчетность только по необходимости.

В соответствии с вышеуказанной информации страхователь должен в первую очередь оформить обязательные разделы и только после этого проставить на каждой конкретной странице документа нумерацию сквозного характера.

Стоит отметить, что годовую отчетность за 2019 года не должны были подавать те индивидуальные предприниматели, которые не нанимали работников и не выплачивали зарплату с прочими финансовыми вознаграждениями физлицам.

Что касается тех работодателей, которые осуществляли выплаты в течение прошлого года финансовых вознаграждений в полном размере и начислявших все страховые взносы по ОМС, то они должны заполнить все без исключения разделы расчета по форме РСВ-1.

В титульном листе должна быть обязательно прописана следующая информация:

• регистрационный номер организации или индивидуального предпринимателя в Пенсионном Фонде;
• сквозная нумерация страницы;
• кодификация для первичной или исправленной документации;
• код отчетного периода – для второго квартала указывается код 6;
• дата оформления;
• полное наименование организации;
• индивидуальный налоговый номер;
• КПП и так далее.

Если предприятие оформляет нулевую отчетность, то нужно проставить прочерк в графе со сведениями о числе застрахованных лиц. Зачастую рассматриваемый отчет подается только теми компаниями, у которых в штате числится только директор. В разделе о среднесписочном числе работников нужно проставить единицу. Если это не будет сделано, то инспекторы также наложат административный штраф.

Довольно часто у бухгалтеров организаций или у предпринимателей возникают определенные затруднения с заполнением строк о количестве застрахованных лиц. В таких ситуациях требуется проставление отметки о количестве физических лиц, на которых производится создание расчета.

Если компания в течение отчетного периода не увольняла и не принимала на работу новых сотрудников, то количество человек будет соответствовать среднесписочной численности.

Важно помнить о факте того, что каждое заинтересованное лицо может загрузить пример заполнения расчета с официального сайта ПФР или обратиться за консультацией к сотрудникам ближайшего отделения Фонда. Кроме того, с того же сайта может быть загружен специализированный модуль для самостоятельной проверки правильности составления документа.

Образец заполнения формы РСВ-1

Сроки сдачи отчета

Срок сдачи отчётности по форме РСВ-1 напрямую зависит от того, в каком виде он подается. По состоянию на 2019 год предусматривается два варианта оформления – в бумажном или электронном формате. Важно учитывать то, что отчётность в электронном виде подается только теми организациями, штат сотрудников которых включает в себя более 25 человек.

Для бумажного варианта документа предусматривается срок сдачи до 15 числа каждого конкретного месяца, который следует сразу же за оконченным страховым периодом. Что касается электронного формата, то он передается в руки сотрудников контролирующей инстанции до 20 числа месяца.

В тех случаях, когда последний день сдачи отчета приходится на выходной или праздничный день, то актуальный срок в автоматическом порядке переносится на ближайший рабочий день. Такое требование в полной мере регламентируется статьей №4 Федерального Закона, вступившего в силу 24 июля 2009 года. Номер документа — 212.

Ответственность за нарушения

Страхователя, в качестве которого может выступать как организация, так и частный предприниматель, могут привлечь к определенной ответственности контролирующие инстанции. В таких случаях могут быть начислены штрафы, если отчётность не была предоставлена вовсе или, если документ был передан со значительным пропуском установленных сроков.

Кроме того, на руководителей организаций может быть наложена финансовая санкция административного характера в сумме до 500 рублей. Делается это только в случае допущения пропуска сроков. В данных рамках важно иметь ввиду факт того, что индивидуальные предприниматели не могут быть оштрафованы в соответствии с нормами действующего законодательства.

Что касается административных протоколов по соответствующим нарушениям, то они должны составляться исключительно уполномоченными представителями Пенсионного Фонда. Основания для такого требования содержатся в статье №28 действующего КоАП РФ.

Статья 28. Действия (бездействие) законных представителей организации

Стоит отметить, что у бухгалтеров могут возникнуть определенные трудности при оформлении новой формы отчета. Не могут быть исключены и те ситуации, когда информация будет включаться в устаревшую форму. Если это случится, то налоговые службы не примут отчетность к рассмотрению и предоставят его компании или предпринимателю для исправления недочетов.

Может произойти также и ситуация, в рамках которой уполномоченные службы откажутся принимать новую форму, утвержденную приказом ФНС. Если это случится. То каждой компании важно позаботится об оформлении старой формы РСВ-1. Стоит отметить, что в 2019 году отчетность данного типа продолжает подаваться в ПФР даже несмотря на то, что контроль за страховыми взносами перешел к ИФНС РФ.

Штрафы за несвоевременную сдачу РСВ-1 в 2019 году

Предприниматели или организации в случае допущения пропуска установленных сроков подачи документа могут быть подвержены финансовым штрафам.

Его актуальный размер напрямую зависит от суммы осуществленных взносов за последний отчетный квартал.

Например, для тех, кто опоздал со сдачей расчет за третий квартал прошлого года штраф был сформирован в прямой зависимости от взносов, осуществленных во втором квартале.

Штрафы за несвоевременную сдачу РСВ-1 в 2019 году в полной мере регламентируются пунктом №1 статьи 46 ФЗ №212 от 24 июля 2009 года. В соответствующем нормативном акте указывается исчерпывающая информация о факте непредставления страхователем взносов в установленный срок.

Размер санкций в данном случае может составлять до 5% от суммы тех страховых взносов, которые были начислены за последние 3 месяца отчетного периода. В данные рамки попадают и неполные месяца. Максимальный размер санкции составляет 30 процентов от суммы взносов и не может составлять меньше 1 000 рублей.

Для минимизации определенных рисков, связанных с возможными штрафами, компаниям нужно воспользоваться специальным сервисом проверки бланка. При подаче уточненной документации в каждом конкретном случае нужно использовать это особенно актуально. Предоставление устаревшего бланка несет за собой отказ контролирующих органов в принятии соответствующего документа.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/shtrafy-za-nesvoevremennuju-sdachu-rsv-1-v-2016-godu/