+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Сравнение осно и усн для ооо на примере

Содержание

Какую систему налогообложения выбрать для ООО? Разбор на примерах

Сравнение осно и усн для ооо на примере

Так как у каждого предпринимателя и его бизнес-модели есть свои индивидуальные особенности, то универсального алгоритма существовать не может. Можно предложить только общий вид и основные принципы такого алгоритма.

  1. Проверяем под юрисдикцию какого налогообложения попадает вид бизнеса. К примеру, сфера обслуживания и розничной торговли вписывается в ОСНО, УСН, ЕНВД и ПСН. Производители из сельского хозяйства могут воспользоваться ЕСХН. Покупка патентов на выпечку тортов, производство лампочек или линз для очков, шитьё ковров или создание столиков и т.п. доступно любому индивидуальному предпринимателю. Упрощённая система налогообложения предоставляет самый большой ассортимент типов деятельности. Если никакой специальный режим не предусмотрен, то деятельность становится субъектом общей системы налогообложения.
  2. ООО не имеет права выступать приобретателем патента. Если вид деятельности оказался в перечне, относящемся к ПСН, то возвращаемся к пункту один и ищем другой подходящий вариант. Если других вариантов нет, то ->ОСНО. Иначе переходим к пункту три.
  3. Сравниваем количество работников. Если допустимые пределы не превышены, то переходим к пункту 4. Иначе ->ОСНО.
  4. Смотрим на сумму ежегодного дохода. Если допустимые пределы не превышены, то переходим к пункту 5. Иначе ->ОСНО.
  5. Если ваши клиенты платят НДС, то, возможно, лучше использовать ОСНО. По этому пункту желательно получить консультацию квалифицированного специалиста, чтобы узнать о возможности возвращения входящего НДС.
  6. Если выбор остановился на УСН с налоговой ставкой по разнице доходов и расходов, то необходимо удостовериться в возможности подтверждения расходов.
  7. Если выбрано несколько вариантов систем налогообложения, то следует воспользоваться услугами профессионалов, которые могут вычислить предполагаемые результаты налоговой нагрузки.

Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ООО

Пример условен. Все совпадения имён и названий считаются случайностью.

В славном городе Томске открывается магазин непродовольственных товаров с владельцем ООО «Благодать» и следующими исходными данными:

  • ориентировочные доходы – 1 миллион рублей в месяц;
  • ориентировочные расходы – 750 тысяч рублей в месяц;
  • торговая площадь – 50 м2;
  • количество сотрудников – 5;
  • страховые платежи за сотрудников – 10 тысяч рублей в месяц;
  • организационно правовая форма – ООО;
  • удовлетворяет условиям ОСНО, УСН и ЕНВД.

Подсчитаем налоговое бремя для ЕНВД. Ни реальные, ни ориентировочные доходы-расходы роли не играют, их можно проигнорировать. Налог вычисляется по формуле БД*ТП*К1*К2*0,15. Где БД составляет 1800 рублей, ТП равно 50 м2, К1=1,672, К2=0,52. В итоге получаем 11 тысяч 737 рублей в месяц, в год – 140 тысяч 844 рубля. Суммарная выплата по страховым взносам за год составит 120 тысяч рублей, но больше чем вдвое налог уменьшить нельзя, поэтому по ЕНВД годовые выплаты будут 70 тысяч 422 рубля.

Подсчитаем налоговое бремя для УСН. Налог вычисляется по формуле (ежемесячный доход) *(12 месяцев) * 0,06. Подставляем значение и получается 720 тысяч рублей. Вычитаем 120 тысяч за страховки. Итого 600 тысяч рублей в год.

Подсчитаем налоговое бремя для УСН по другой налоговой ставке. Налог вычисляется по формуле (ежемесячный доход –ежемесячный расход) *(12 месяцев) * 0,15. Подставляем значение и получается 450 тысяч рублей в год.

Подсчитаем налоговое бремя для ОСНО. Налог на прибыль вычисляется по формуле (ежемесячный доход – ежемесячный расход) *(12 месяцев) * 0,2. Итого 600 тысяч рублей в год. НДС равен (годовой доход)*0,18.

Итого 2 миллиона 100 тысяч рублей в год (часть от налога можно возместить из бюджета).

Если бы торговая площадка находился в собственности ООО «Благодать», а не арендовалась, то еще бы добавился налог на имущество.

В данном конкретном случае использование ЕНВД подходит наиболее выгодно. Причём разница в суммах получилась значительной, это серьёзный аргумент в пользу необходимости обдуманного выбора налоговой системы.

Совмещение режимов

При совмещении режимов требуется обязательно принимать в расчёт особенности налогового обложения региона. Существует множество вариантов сочетания режимов – ОСНО+ЕНВД, УСН+ЕНВД, ПСН+УСН, ПСН+ЕНВД и т.д. Важно отметить какие режимы сочетать нельзя: ОСНО-ЕСХН, ОСНО-УСН, УСН-ЕСХН. Комбинирование систем выгодно при занятии несколькими видами деятельности.

Общая система – ОСНО

Период регистрации ООО очень ответственный момент. Потому что, не подобрав вовремя подходящую систему налогообложения или просто забыв указать оную, деятельность предпринимателя автоматически подпадёт под действие ОСНО.

Уплата всех общих налогов и ведение полноценного бух учёта являются необходимыми условиями для компании, подчиняющейся ОСНО.

Необходимые государственные сборы включают в себя налог на прибыль, на имущество (если такое имеется в собственности) и на добавочную стоимость.

Считаемся особенно тяжёлой, поэтому для небольших компаний не служит оптимальным выбором и вряд ли будет способствовать доходам на стартовом этапе бизнеса.

В большинстве случаев ОСНО компании пользуются вынужденно, если по различным причинам (их доход превышает установленные пределы или численность сотрудников слишком велика и т.д.) им недоступны иные варианты.

Самой распространённой причиной отказа от ОСНО, или наоборот её выбора, является налог на добавленную стоимость. Если ваши клиенты не используют НДС или вы не работаете с торговлей оптом лучше подумать о переходе на специальные режимы.

Упрощённая система – УСН

Упрощённая система является добровольным режимом налогообложения. Причём довольно часто самым выгодным. УСН наиболее благоприятна для новых организаций. Чтобы применять УСН требуется в срок не более 30 дней с момента регистрации ООО подать соответствующее уведомление. Если же общество уже работающее, то изменить налоговый режим можно только в новом календарном году.

УСН допускает значительное снижение налоговой нагрузки благодаря замене трёх общих налогов одним, взымающимся раз в квартал. Величина ежеквартального налога может быть уменьшена (максимум наполовину) на сумму, потраченную на выплату страховых взносов за сотрудников.

Компании, работа которых подпадает под УСН, должны выполнять ряд требований и соответствовать некоторым ограничениям, изложенным в налоговом кодексе (Годовая прибыль должна быть менее 60 миллионов рублей, число работников укладываться в предел 100 человек, сдавать бухгалтерскую отчётность, другая компания не может владеть более четверти уставного капитала ООО). В качестве ежеквартального налога предлагается два варианта на выбор:

  1. 15% налоговая ставка – вычисляется с разницы между доходами и расходами. Каждый регион может сам устанавливать значение ставки для этого налога в пределах от пяти до пятнадцати процентов.
  2. 6% налоговая ставка – вычисляется от доходов.

Выбор варианта зависит от величины расходов по сравнению с доходами вашего общества. Если расходы малы, лучше выбирать 6% вариант. Если существуют серьёзные затраты на покупку товаров или оборудования – пятнадцати процентный. При выборе налоговой ставки в 15% необходимо помнить, что есть обязательное условие.

Это документальное подтверждения расходов, не всегда такая возможность существует. Важно быть в курсе, что некоторые расходы нельзя использовать для вычисления разницы (например, пеня или штрафы). Изменить вариант налоговой ставки можно только раз в год. Отправлять отчётность в налоговую требуется также раз в год.

Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН

Согласно названию ЕСХН предназначен для организаций, производящих сельскохозяйственную продукцию. Субъекты, пользующиеся данной системой налогообложения, освобождаются от общих налогов также, как в случае УСН.

Ограничения на количество работников и допустимое значение прибыли аналогичные упрощённой системе налогообложения.

Проще говоря ЕСХН точно такая же УСН, только ориентирована специально на товаропроизводителей аграрного назначения.

Единый налог на вменённый доход – ЕНВД

Полный перечень видов коммерческой деятельности, на которую может распространяться ЕНВД (в основном состоит из сферы обслуживания и розничной торговли), перечислен в пункте номер два статьи 346.

26 налогового кодекса Российской Федерации. Если в статье нет бизнес-деятельности, то к ней применяется ОНС или УСН.

Чтобы перейти на ЕНВД требуется постановка на учёт в ближайшее отделение федеральной налоговой службы.

Налоговые платежи производятся раз в квартал. Ключевая особенность этого вида налогообложения в том, что сумма уплаты вменяется государством, исходя из потенциального дохода для определённого типа бизнеса, реальная же прибыль не оказывает никакого влияния.

Значение уплаты корректируется специальными коэффициентами (К1 и К2), после этого умножается на налоговую ставку в 15 процентов.На коэффициенты влияют размеры торговых площадей, количество занятого персонала и техники. За счёт страховых платежей работающих сотрудников допускается снижение налога ЕНВД вплоть до 50 процентов.

Услуги нанятых работников, то есть не состоящих в штате и страховые взносы они платят сами, не учитываются при подсчёте уменьшения налога.

Приятное дополнение к возможностям ЕНВД – нет обязанности пользоваться кассовой техникой при наличных расчётах.

Патентная система налогообложения – ПСН

Патентная система относительно новый вид налогообложения, ПСН доступна с 2013 года исключительно индивидуальным предпринимателям. При этом число сотрудников должно быть не более пятнадцати.

Между ЕНВД и ПСН много общего, этот режим также может работать совместно с другими системами налогообложения и также только для определённых видов деятельности. Формы бизнеса, которые подпадают под действие ПСН, устанавливают региональные власти. Отличительная особенность ПСН это простота.

В налоговую не нужно подавать разные декларации, не требуется вычислять размер налога и регулярно его выплачивать. Покупается патент,действующий от 1 до 12 месяцев, и всё. Для бизнеса, подлежащего ПСН нужно вести учёт доходов отдельно от деятельности, подчиняющейся другим видам налогообложения.

Что влияет на возможность выбора системы налогообложения?

Именно от решения зависит частота подачи отчётности и размер, выплачиваемых налогов. Критериев на основе которых делаются выводы не так много, как может показаться. Они составляют следующие пункты:

  • тип коммерческого дела;
  • число сотрудников;
  • организационная и правовая форма (ОАО, ООО, ИП и т.д.);
  • величина дохода;
  • особенности налогообложения конкретного региона;
  • целевая аудитория (потребители, заказчики, клиенты);
  • цена средств, принадлежащих организации;
  • ориентация делана экспорт или импорт;
  • льготы;
  • регулярность и стабильность получения дохода;
  • надлежащее документальное оформление расходов;
  • регламент страховых выплат.

Источник: https://intless.ru/startup/nalogi/nalogooblozhenie-dlya-ooo.html

АВТОРЫ:

Мария Варкалова, бухгалтер

Упрощенная система налогообложения (УСН) – популярный налоговый режим у малого бизнеса. За что мы выбираем «упрощенку»? Привлекает простота ведения учета, и, как правило, меньшая по сравнению с общей системой налогообложения (ОСН) налоговая нагрузка. Но всем и всегда ли выгодно переходить на «упрощенку»? Как подсчитать, какой налоговый режим будет выгоден именно вам?

Упрощенную систему налогообложения могут использовать юрлица, и ИП, если они соблюдают требования, установленные статьей 346.12 Налогового кодекса. Лимит доходов, при которых можно применять «упрощенку», – 45 млн руб. за 9 месяцев того года, в котором вы подаете уведомление о переходе на УСН. При расчете лимита не учитываются доходы, указанные в п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ

Существуют два вида упрощенной системы налогообложения (УСН): уплата 6% налога с объекта “Доходы” (УСН 6%) и уплата 15% налога с объекта “Доходы минус расходы” (УСН 15%). Особняком стоит “упрощенка” на основе патента.

Но предпринимателю, открывшему интернет-магазин, получать патент незачем, ведь розничной торговли в соответствующем списке видов деятельности нет (ст. 346.25.1 НК РФ). Поэтому дальше мы будем говорить об “обычной” УСН.

УСН. Как выбрать объект налогообложения?

В соответствии с Налоговым кодексом, тем, кто хочет перейти на УСН, нужно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы») и уведомить о переходе налоговую службу не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего тому календарному году, с которого вы хотите перейти на УСН. В течение налогового периода (года) менять объект налогообложения нельзя.

Кстати, с 2013 года для всех “упрощенцев” жизнь усложнилась. У них появилась обязанность вести бухучет (в соответствии с Законом “О бухгалтерском учете” № 402-ФЗ). Исключение сделано для индивидуальных предпринимателей: они вместо бухучета могут вести книгу доходов и расходов.

Об этом Минфин России сказал еще летом, в письме от 26 июля 2012 г. N 03-11-11/221. Процитируем письмо: «Статьей 346.

24 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей».

А в законе № 402-ФЗ сказано, что бухучет имеют право не вести налогоплательщики – индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, в случае, если они ведут налоговый учет доходов и расходов.

Когда выгодно выбирать объект “Доходы”?

Как понять, выгодно ли вам платить 6% с доходов? Подсчитайте общую сумму расходов, которые можете подтвердить документально (только задокументированные расходы, перечисленные в статье 346.16 НК РФ) и сравните с суммой доходов.

Применять УСН с объектом “Доходы” выгодно тем фирмам, у кого собственные задокументированные расходы составляют менее 60% от себестоимости конечного продукта. В первую очередь, это фирмы, оказывающие услуги. Можно порекомендовать этот налоговый режим и недавно открывшимся интернет-магазинам.

Минимум бухгалтерии и отсутствие объяснений с налоговой инспекцией по поводу того или иного расхода делают привлекательным этот вид УСН. Тем более что некоторые расходы все-таки можно учесть. Вы сможете уменьшить налоговую базу на сумму уплаченных страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50%.

Таким образом, если вы достаточно много платите своим сотрудникам и при этом не хотите думать над тем, что еще бы отнести в расходы – выбирайте УСН “Доходы”. Кроме того, УСН 6% не так сильно привлечет внимание налоговой инспеции. Налоговиков будут интересовать только, все ли доходы зафиксированы и правильно ли посчитан налог.

В отличие от УСН 15%, когда каждый расход вам нужно будет документально подтвердить и обосновать. Но у этого режима есть и большой минус: фиксированный минимальный налог придется платить, даже если вы в убытке.

Когда выгодно выбирать объект “Доходы минус расходы”?

Применять УСН “Доходы минус расходы” выгоднее фирмам, которые имеют солидные расходы и (или) узкую маржу при перепродаже. Обратите внимание: перечень расходов, которые можно учесть является закрытым (ст.346.16 НК РФ). Как бы вы ни старались снизить налог до минимума, некоторые расходы принять к вычету просто не получится.

Допустим, интернет-магазин одежды или обуви с большими затратами на доставку хочет перейти на УСН 15%. Выгодно ли ему это? Да, если расходы на доставку не включены в цену товара.

Если расходы на доставку указаны в договоре отдельно, то после оплаты этих услуг их стоимость можно включить в состав затрат. Это касается как стоимости транспортных услуг сторонних фирм, так и расходов на доставку собственным транспортом.

Такой порядок предусмотрен подпунктом 23 пункта 1 статьи 346.16 и пунктом 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Интернет-магазину, который продает значительную часть товара в кредит (в первую очередь, это продавцы крупной бытовой техники), также целесообразнее выбирать УСН 15%. Тогда комиссию банка он может списывать в расходы, уменьшая таким образом налогооблагаемую базу.

Когда выгоднее применять ОСН?

Применять УСН не следует, если вы поставляете большие партии товаров юрлицам, которые пользуются общей системой налогообложения (ОСН). Ориентируетесь на корпоративный рынок – сразу выбирайте ОСН.

Партнерам, пользующимся ОСН, будет выгоднее, если вы в стоимость своего товара включите НДС. Они потом смогут вычесть его из своих доходов и сэкономить на налоге.

Если товар продан без НДС, у покупателя вычета не будет.

Бывают и такие ситуации, когда поставщик выставляет счет-фактуру с выделенным НДС, не являясь при этом плательщиком НДС (например, поставщик недавно перешел на УСН). Таких случаев лучше избегать. Пункт 5 статьи 173 НК РФ обязывает таких поставщиков уплатить НДС в бюджет, а покупатель при этом не имеет права принять суммы НДС к вычету.

Еще один нюанс «упрощенки» – это кассовый метод учета доходов и расходов, который применяют в обязательном порядке все организации и ИП, перешедшие на УСН. (ст.346.17 НК РФ).

Пожалуй, главный его недостаток для интернет-магазинов – это необходимость включать авансовые платежи, т.е. предоплату от ваших покупателей в налогооблагаемую базу.

При кассовом методе такие платежи, полученные в счет предстоящих поставок товара (или оказания услуг) учитываются в составе доходов на день их получения. Т.е. может возникнуть ситуация, когда налог с этих денег вы заплатили, а потом пришлось расторгнуть договор или покупатель позже вернул товар.

При УСН 6% вернуть уже уплаченный налог вы не сможете, ведь налоговая база рассчитывается из суммы доходов и не затрагивает расходы. При УСН 15% сумму возврата придется вычесть из доходов уже в том налоговом (отчетном) периоде, когда денежные средства были возвращены покупателю.

Соответственно, если ваш интернет-магазин работает преимущественно под заказ, применяйте хотя бы УСН 15%, а лучше ОСН. Особенно, если заказчики – оптовые клиенты.

Источник: https://oborot.ru/articles/uproshhenka-ili-osn-vybiraem-sistemu-nalogooblozheniya-i34604.html

Что выбрать УСН или ОСНО? Сравнение двух систем налогооблажения

Сравнение осно и усн для ооо на примере

Налоговое законодательство РФ предлагает индивидуальным предпринимателям два режима налогообложения: традиционный и упрощенный.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН самый выгодный режим для ведения бухгалтерии (баланс и отчет о прибылях и убытках не сдают), а также уплаты налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ (для ИП) не платят). Существует два вида упрощенки – доходы 6% и доходы, уменьшенные на величину расходов (5-15% зависит от региона). Кроме того УСН на доходах могут из налога вычесть платежи в пенсионный.

Также, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, у вас есть возможность выбрать УСН на основе патента. Система только для ИП. «УСН патент» больше похожа на ЕНВД. Применяется решением местных властей (например, в Петербурге нет патентной УСН).

Патент действует только на территории того субъекта где он был получен. Срок: от 1 до 12 месяцев. Если ИП купит УСН патент по виду деятельности подпадающему под ЕНВД, то на ЕНВД ИП не переводится. Налоговую декларацию, ИП, по патентной УСН, не сдает.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Если не подавать никаких заявлений, то, изначально все вновь регистрируемые организации и ИП находятся на ОСНО.

Включает: полный перечень налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ с доходов предпринимателя) и отчетности(баланс и отчет о прибылях и убытках), уплачиваемых предпринимателем как налогоплательщиком, так и налоговым агентом.

Применение индивидуальным предпринимателем ОСНО оправдано лишь в том случае, если он ввозит товар на таможенную территорию России и в любом случае будет платить НДС на таможне. Также довод выбрать ОСНО если подавляющее число клиентов ИП будут плательщики НДС.

Обязательные налоги и сборы

Независимо от выбранного налогового режима, уплачиваются следующие налоги и сборы:

  • Акцизы (Налоговый кодекс, глава 22)
  • Государственная пошлина (Налоговый кодекс, глава 25.3)
  • Таможенная пошлина (Таможенный кодекс, ст.318-319)
  • Транспортный налог (Налоговый кодекс, глава 28. Местные законы о транспортном налоге)
  • Земельный налог (Налоговый кодекс, глава 31. Местные законы о земельном налоге)
  • Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Налоговый кодекс, глава 25.1)
  • Водный налог (Налоговый кодекс, глава 25.2)
  • Налог на добычу полезных ископаемых (Налоговый кодекс, глава 26)

Сравнение УСН и ОСНО

УСН (упрощенная система налогообложения, упрощенка) ОСНО (общая система налогообложения)
ИП на УCН освобождены от уплаты НДФЛ. НДФЛ платят только:С доходов которые не были деятельностью ИП (9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций; стоимости любых выигрышей и призов; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 НК; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты3-НДФЛ(платится раз в год до 15 июля)3НДФЛ (13%).3-НДФЛ(декларация раз в год до 30 апреля)3НДФЛ (13%).3-НДФЛ(платится раз в год до 15 июля)3НДФЛ (13%).3-НДФЛ(декларация раз в год до 30 апреля)3НДФЛ (13%).Уплачивается предпринимателем с доходов от своей предпринимательской деятельности и с доходов, из которых не был удержан НДФЛ как деятельность ИП (например, доход от продажи квартиры или машины). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
ИП на УCН освобождены от уплаты НДС. НДС обязательно платят только:При ввозе товаров на территорию России. (Налоговый кодекс, ст. 151)В случае выставления(добровольно) покупателю счет-фактуры с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст.173 п.5) При этом на УСН (доходы), должны включить НДС в состав доходов. При УСН (доходы-русходы) — не включать НДС ни в доходы ни в расходы. В отличии от ОСНО, при УСН вычесть из «входного» НДС «исходящий» невозможно.По деятельности, в рамках простого товарищества (Налоговый кодекс, ст. 174.1)НДС(уплачивается и сдается ежеквартально до 20-го числа(января))НДС (ставки 18%, 10%, 0%). Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) — это к начислению; со всех расходов считается 18% — это к зачету; «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет». Механизм расчета НДС у ИП такой же, как и у организацийНДС(уплачивается и сдается ежеквартально до 20-го числа(января))НДС (ставки 18%, 10%, 0%).Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) — это к начислению; со всех расходов считается 18% — это к зачету; «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет». Механизм расчета НДС у ИП такой же, как и у организацийИП на ОСНО, оборот которых за три месяца был менее двух миллионов рублей имеют право не платить НДС, но обязаны об этом уведомить налоговую.ст. 145 НК РФ
Книга доходов-расходов(раз в год сдается в налоговую до 30 апреля)Это не обязательно, но многие налоговые требуют. Сдаётся в налоговую с Заявление на регистрацию книги доходов и расходов. Заявление в 2 экземплярах. Налоговая её заверяет, книгу, а потом забираете.УСН(авансы ежеквартально I кв. — до 25.04 II кв. — до 25.07 III кв. — до 25.10 IV кв.(за год) — до 30.04) Уплачивается налог УСНУСН(сдается раз в год в налоговую до 30 апреля) Декларация по УСНУпрощенка доходы нулевая декларация УСН нулевая декларация 6%Упрощенка доходы-расходы нулевая декларация ИП на УСН доходы, могут уменьшить налог: на сумму фиксированного взноса ИП, страховых взносов в Пенсионный фонд на работников и сумму больничных пособий. Эти вычеты можно сделать только из того что вы заплатили в пенсионный до уплаты налога. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%. ИП на УСН доходы минус расходы, уменьшать налог не могут, но могут учесть платежи в составе расходов.Налог на имущество(ежеквартально платится до 30 числа)Авансовые платежи по налогу на имущество.Налог на имущество(ежегодно сдается до 1 апреля). С 2010 года нулевую декларацию по налогу на имущество сдавать не нужно.

Источник: https://bizmagazine.ru/chto-vybrat-usn-ili-osno

Сравнение систем налогообложения для ИП и ООО — делаем правильный выбор!

Сравнение осно и усн для ооо на примере

При осуществлении предпринимательской деятельности финансовая прибыльность бизнеса в значительной степени зависит от выбранного варианта налогообложения.

Критерии для выбора

ИП и ООО для работы по льготным условиям должны удовлетворять ряду требований:

УсловияУСНЕСХНЕНВДПСН
ОПФИП, ООО (кроме нерезидентов и бюджетных компаний).ИП, ООО, производители сельхозпродукции.ООО, ИП с ограничениями по размеру участия в них иных организаций.ИП
Вид занятостиЗапрещается производство некоторых товаров (подакцизных), добыча (реализация) полезных ископаемых (ст. 346 НК РФ).Для производителей сельскохозяйственной продукции.Разрешены некоторые виды услуг и розничной торговли (ст. 346 НК), которые могут быть сокращены решениями региональных органов управления.НК разрешены многие виды работ и услуг, которые могут дополняться решением региональных органов.
Величина доходаДля ООО — не выше 45 млн.руб. за 9 месяцев, по итогам отчетного года для ООО и ИП — не более 60 млн.руб.Без ограничений, если поступление от реализации сельскохозяйственной продукции или улова больше 70% общих доходов.Без ограничений.До 60 млн.руб. по итогам отчетного периода (года).
Число работниковДо 100 чел.Без ограничений, кроме рыболовецких хозяйств (до 300 чел.).До 100 чел.До 15 чел., включая самого предпринимателя.

Основные различия деятельности ООО и ИП

В ходе сравнения налоговых режимов для ИП и ООО можно заметить, что между указанными формами предпринимательской деятельности существует ряд отличий, касающихся:

  • ответственности
    • ИП по законодательству ответственен всем своим имуществом, но при наличии решения суда;
    • участник (соучредитель) Общества ответственен за долги компании в пределах размера собственного участия в уставном капитале организации;

Важно! При банкротстве общества и при недостаточности его имущества на участников может возлагаться ответственность (субсидиарная) по его обязательствам.

  • регистрации. На момент регистрации ООО требуется наличие:
    • уставного капитала, сумма которого не должна быть меньше установленного законодательно показателя;
    • учредительного договора;
    • устава;
    • после регистрации необходимо изготовление печати;

Важно! Требование по формированию уставного капитала для ИП отсутствует, а наличие печати не является непременным условием, но ее использование в работе допускается.

  • использования вариантов налогообложения, представленных в таблице:
Вариант расчетаНалоги, подлежащие уплате:
ОООИП
ОСН— НДС 18%;— имущественный — 2.2% от стоимости;— на заработную плату −26% от ФОТ;— по прибыли — 20% от разницы между доходом и расходом без НДС;— НДФЛ — 9% от выплат учредителям;— другие выплаты, сборы, относящиеся к специфике деятельности.— НДФЛ 13%;— другие выплаты, сборы, относящиеся к специфике деятельности.
УСН «Доход»— Единый платеж с дохода (6%) или 5-15% с разницы между ним и расходом;— НДС (18%);— на прибыль (20%);— иные налоги, сборы.— Единый платеж (6%) с поступления;— НДФЛ (13%);— иные налоги, сборы.
УСН «Доход минус расход»— Единый платеж с дохода (6%) или 5-15% с разницы между ним и расходом;— НДС (18%);— на прибыль (20%);— иные выплаты, сборы.— Единый платеж с разницы между поступлением и расходом (5-15%);— НДФЛ (13%);— иные выплаты, сборы.
ЕНВД— Единый платеж (9%) от выплат учредителям;— иные выплаты.— Единый платеж;— иные налоги, сборы.
ЕСХН— Единый сельскохозяйственный платеж (6%);— иные выплаты.— Единый сельскохозяйственный платеж (6%);— иные выплаты.
ПСННе используется— Патент по виду деятельности и региону занятости;— иные налоги, сборы.

Вариант ЕНВД, в отличие от иных специальных режимов, совмещается с ОСН, ЕСХН или УСН. Его удобство состоит в том, что размер начисления не связан с прибылью организации.

Величина начисления зависит от:

  • размера торгового помещения;
  • численности работников;
  • количества автотранспортных средств;
  • количества мест для пассажиров.

Что такое система налогообложения

Система обложения налогами — это способ взимания обязательных налоговых выплат в виде денежных перечислений в бюджет государства от любого лица, получающего доход. Оплату производят организации, частные предприниматели и физические лица, получающие его в виде заработной платы.

Начисление обязательной к уплате суммы производится в ситуации, когда определены лица, обязанные производить выплату, и основные элементы налогообложения (ст.17 НК РФ) в виде:

  1. объекта (прибыли);
  2. налоговой базы (выражения объекта для обложения в денежной форме);
  3. налогового периода (временного отрезка, по завершении которого фиксируется налоговая база и рассчитывается сумма к выплате);
  4. ставки по налогу (размера начислений на единицу измерения базы налогов);
  5. порядка налогового исчисления;
  6. порядка и сроков для оплаты начисленной суммы.

В Российской Федерации допускается ведение предпринимательской и коммерческой деятельности в рамках одного из установленных режимов исчисления налогов или их комбинации (в некоторых случаях):

  1. общая система налогообложения (ОСНО), при которой оплачиваются несколько вариантов налогов:
    • НДС;
    • имущественный;
    • на доходы физических лиц (для ИП);
    • на прибыль (для юридических лиц);
  2. упрощённая система обложения (УСН) в виде варианта:
    • «Доходы»;
    • «Доходы минус расходы»;
  3. единый налог на вмененный доход (ЕНВД), планируемый к отмене с 01.01.2021 г.;
  4. единый сельскохозяйственный платеж (ЕСХН);
  5. система расчета выплаты по патенту (для ИП);
  6. платежи фиксированные (для ИП) в ПФ, ФОМС.

Источник: http://IPprof.ru/nalogi/planirovanie-nalogov/sravnenie-nalogovyh-sistem-dlya-ip-i-ooo.html

Усн или осно

Сравнение осно и усн для ооо на примере

Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель (ИП) после регистрации «по умолчанию» считается работающим на общей системе налогообложения (ОСНО).

Однако бизнесмен имеет право при определенных условиях перейти на специальные налоговые режимы. Одним из наиболее распространенных спецрежимов является упрощенная система налогообложения (УСН).

Рассмотрим, чем отличаются эти две системы и как налогоплательщику определиться, что выбрать – Усн или осно?

Условия перехода на УСН

Если общая система «подходит» для любого бизнесмена, желающего ее применять, то переход на УСН связан с рядом ограничений, предусмотренных ст. 346.12 НК РФ:

  1. По сфере деятельности. Не имеют право перейти на УСН, организации, занимающимися определенными видами бизнеса:
    • финансовая деятельность (банки, страховщики и т.п.)
    • производство подакцизных товаров;
    • игорный бизнес;
    • услуги по предоставлению персонала;
    • добыча полезных ископаемых;
    • юридические услуги (адвокаты, нотариусы).
  2. По составу учредителей. Лишены возможности перейти на УСН:
    • бюджетные учреждения;
    • иностранные компании;
    • организации, в составе учредителей которых более 25% занимают юридические лица. Исключением здесь являются общественные организации инвалидов, некоммерческие организации и компании, чья работа связана с использованием результатов интеллектуальной деятельности.
  3. По масштабам бизнеса. Не могут пользоваться этим спецрежимом следующие налогоплательщики:
    • получившие по итогам 9 месяцев выручку, превышающую 112,5 млн руб.; такая сумма установлена на 2021 г., в дальнейшем она может быть пересмотрена, исходя из текущей экономической ситуации;
    • владеющие основными средствами с остаточной стоимостью более 150 млн руб.;
    • со среднесписочной численностью персонала, превышающей 100 чел.;
    • имеющие филиалы.
  4. По совмещению с другими спецрежимами. Не могут перейти на УСН налогоплательщики:
    • участвующие в соглашениях о разделе продукции;
    • использующие единый сельхозналог (ЕСХН).

А вот единый налог на вмененный доход (ЕНВД) возможно совмещать с «упрощенкой». Если бизнесмен занимается в том числе и видами деятельности, не подпадающими под ЕНВД, то по этим видам он может перейти на УСН.

Осно и усн – отличия

Основным отличием УСН является перечень уплачиваемых налогов (ст. 346.11 НК РФ). Данный спецрежим предусматривает освобождение от уплаты:

  1. Налога на прибыль (для предпринимателей – НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности).
  2. Налога на имущество.
  3. НДС.

Эти три налога заменяются одним. Он не имеет специального названия, и обычно его называют «налог, уплачиваемый при УСН». Данный обязательный платеж имеет два варианта исчисления (ст. 346.20 НК РФ):

  • При использовании объекта налогообложения «Доходы» базовая ставка составляет 6%.
  • При использовании объекта «Доходы минус расходы» – 15%.

Законами субъектов РФ базовые ставки могут быть снижены до 1% для первого варианта и до 5% – для второго.

Кроме того, в отдельных случаях может быть применена льготная ставка 0%. Речь идет о так называемых «налоговых каникулах» для вновь зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной области, а также оказывающих бытовые услуги населению.

Иные налоги (например, транспортный и земельный при наличии базы), а также обязательные страховые взносы уплачиваются «упрощенцами» на общих основаниях.

Следует отметить, что освобождение от трех перечисленных выше налогов при УСН предоставляется не всегда. Налоговый Кодекс предусматривает следующие исключения:

  1. Налог на прибыль и НДФЛ платятся с доходов от операций с ценными бумагами, а также с дивидендов.
  2. Налог на имущество платится в отношении объектов, для которых налоговая база определяется, как кадастровая стоимость.
  3. НДС платится при ввозе товаров на территорию РФ.

Другое существенное отличие ОСН от УСН – это порядок признания доходов и расходов для налогообложения. При общей системе они признаются по методу начисления, т.е. в том периоде, когда были фактически произведены. «Упрощенка» предусматривает признание «по оплате», т.е. по факту получения или оплаты денежных средств, независимо от периода отгрузки или оприходования товаров (оказания услуг).

Преимущества и недостатки УСН

Сначала рассмотрим положительные стороны перехода на «упрощенку»:

  • Снижение налоговой нагрузки. Три основных налога заменяются одним, исчисляемым по более низкой ставке.
  • Упрощение налогового учета (для юридических лиц) и отчетности. Вместо трех деклараций нужно сдавать одну, а вместо сложной системы налоговых регистров – вести только книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
  • Дополнительная возможность оптимизации путем выбора объекта налогообложения.

Однако, данный спецрежим не лишен и отрицательных сторон:

  • Его использование ограничивает организацию или ИП в части видов деятельности и масштабов бизнеса. В частности, фирмам нельзя открывать филиалы, что существенно снижает возможности для развития.
  • При использовании объекта «Доходы минус расходы» перечень затрат является закрытым (ст. 346.16 НК РФ).
  • «Упрощенцы» не выставляют счета-фактуры. Это может привести к потере части покупателей, которые не хотят потерять возможность возмещения «входного» НДС.

Вывод

УСН является полезным инструментом оптимизации налогообложения для ИП и предприятий малого бизнеса. Главные отличия ОСНО и УСН заключаются в количестве уплачиваемых налогов и порядке учета доходов и расходов. Однако, переходя на УСН, не следует забывать и об отрицательных сторонах этого спецрежима.

Источник: https://spmag.ru/articles/usn-ili-osno

Осн или усн – какую систему налогообложения выбрать?

Сравнение осно и усн для ооо на примере

Для того чтобы Вы могли определить какую система налогообложения лучше выбрать для своей организации и ИП необходимо ответить на несколько вопрос. Но, для начала поясним, что такое ОСН и УСН.

ОСН (ОСНО) – основная система налогообложения

Как видно из названия ОСН это основная система налогообложения предприятий и организаций заложенная в налоговом кодексе РФ (НК РФ). Она была бы и единственной, если бы не было специальных режимов налогообложения (об этом ниже).

Организации на основной системе налогообложения являются плательщиками практически всех налогов прописанных в НК РФ, а именно:

  • НДС – налог на добавленную стоимость
  • Налог на имущество
  • Налог на прибыль
  • И другие

Усн – упрощенная система налогообложения

УСН (упрощенка) это специальный налоговый режим, который отменяет вышеуказанные налоги взамен на один другой – налог на доходы.

УСН бывает двух видов: УСН 6% и УСН 15%

  • УСН 6% – доходы, т.е. налогооблагаемой базой являются все доходы организации или ИП. Проще говоры Вы платите 6% от всей выручки.
  • УСН 15% – доходы, уменьшенные на величину расходов. Т.е., Вы платите 15% от суммы, которая осталась после вычета понесенных расходов из выручки.

Определяем ОСН или УСН вам подходит

Приведенный ниже способ выбора системы налогообложения не является основополагающим и должен рассматриваться Вами только как пример.

1. Кто Ваши будущие клиенты: физические или юридические лица?

Если Ваши клиенты физические лица, то Вам вполне подходит УСН, поскольку физических лицам неважно являетесь ли Вы плательщиком НДС.

Если Ваши клиенты юридические лица:

  • а) Какая часть Ваших клиентов также использует ОСН?

Если основанная часть клиентов использует ОСН, то Вас следует также выбрать для себя ОСН. Связано это с налогом на добавленную стоимость, т.е., если Вы на УСН, а клиент на ОСН, то тогда Ваш клиент не сможет снизить свою налоговую базу по НДС при оплате за Ваши товары или услуги. А это 18% от суммы платежа, что многих заставляет отказываться от работы с компаниями на УСН.

  • б) Если основная часть клиентов использует УСН, тогда и Вам подходим УСН, поскольку ни они, не Вы не являетесь плательщиком НДС.

2. Что Вы продаете и по какой цене?

  • Если Вы продаете товары при их высокой стоимости, то Вам желательно выбрать ОСН.
  • Если Вы продаете товары при их низкой стоимости, то Вы вполне можете выбрать УСН.
  • Если Вы продаете услуги при их высокой стоимости, то Вам желательно выбрать ОСН.
  • Если Вы продаете услуги при их низкой стоимости, то Вы вполне можете выбрать УСН.

3. Какая Ваша сфера деятельности?

  • Если у Вас производство, строительство, оптовая торговля, транспортная (крупная) деятельность, то больше подходит ОСН.
  • Если Вы оказываете услуги мелкие и средние, то Вам вполне подходит УСН.

Ответив на вышеуказанные вопросы, Вы вполне самостоятельно сможете определиться с будущей системой налогообложения.

Выбрали УСН? Определим 6% или 15%

Если Вам подходит упрощенная система налогообложения, то теперь следует определиться со ставкой.

Пару слов о преимуществе УСН 6%. Эта система налогообложения самая простая, потому что Вы ведете учет только доходов и платите налог только с выручки, т.е., Вам не нужно что-либо высчитывать, учитывать. Получили 100 рублей – заплатите 100 * 6% = 6 рублей в бюджет.

При УСН 15% уже требуется вести учет, как доходов, так и расходов. При этом все расходы должны быть подтвержденными, т.е. иметь все необходимые документы (чеки, ПКО, накладные, акты и т.д.). Налог в этом случает платиться с разницы между доходами и расходами. Например, выручка 100 рублей, а расходы 80 рублей, тогда заплатить в бюджет необходимо: (100 – 80) * 15% = 3 рубля.

Кстати, при УСН 15% есть минимальный налог, который в любом случае необходимо уплачивать в бюджет, и равен он 1% от выручки (дохода).

Что экономически выгоднее: УСН 6% или15%

На этот вопрос проще ответить примером:

Вариант 1.

Доход – 100 000 рублей

Расход – 70 000 рублей

Сумма налога составит:

1. УСН 6% = 100 000 * 6% = 6 000 рублей

2. УСН 15% = (100 000 – 70 000) * 15% = 4 500 рублей

Вывод: УСН 15% выгоднее применять.

Вариант 2.

Доход – 100 000 рублей

Расход – 50 000 рублей

Сумма налога составит:

1. УСН 6% = 100 000 * 6% = 6 000 рублей

2. УСН 15% = (100 000 – 50 000) * 15% = 7 500 рублей

Вывод: УСН 6% выгоднее применять.

Таким образом, если сумма расходов менее 60% от суммы доходов, то выгоднее применять УСН 6%.

Мы рекомендуем, при выборе будущей системы налогообложения, советоваться с бухгалтером. Он уж точно знает, что Вам больше подходит.

Источник: https://www.regfile.ru/osn-ili-usn.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.